公司纳税实务随堂随练
第一编 增值税 知识点1--1、2、3
1、征收增值税货品（）答案：C
A、无形资产 B、有形不动产 C、有形动产 2、不征收增值税货品（）答案：B
A、销售电力与热力 B、销售房屋与转让土地合用权 C、销售气体与汽车 3、划分增值税小规模纳税人依照（）答案：C
A、公司占地面积和职工人数 B、公司工资总额和年利润额 C、公司年应税销售额 4、增值税普通纳税人合用基本税率是（）答案:A A、17% B、13% C、6%或4% 5、征收增值税货品（）答案：ABD
A、工业公司生产销售货品 B、商业公司销售货品 C、房地产开发公司销售商品房 D、外贸公司进口货品 6、征收增值税特殊货品（）答案：ABC
A、货品期货 B、银行业销售金银 C、典当业销售死当物品 D、公司转让土地合用权 7、征收增值税特殊行为（）答案：AB
A、视同销售行为 B、混合销售行为 C、销售自建不动产行为D，销售货品行为 8、增值税小规模纳税人认定原则（）答案：B
A、职工总人数不超过200人 B、从事货品生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元如下 C、从事货品批发零售，年应税销售额在180万元如下 9、增值税6%征收率合用于（）答案：AC
A、商业公司以外小规模纳税人 B、商业零售公司 C、县如下小型水力电站生产电力 知识点1--4
10、增值税普通纳税人应纳税额计税公式应为（）答案：B
A、应纳税额=销售额－进项税额 B、应纳税额=销项税额－进项税额 C、应纳税额=不含税销售额×征收率 11、计算增值税销项税额销售额（）答案：A
A、销售货品所获得所有价款和价外费用 B、销售额为含增值税销售额 C、销售货品所获得价外费用不计入计税销售额
12、增值税普通纳税人将含税销售额换算为不含税销售额计算公式应为（）答案:C
A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率） B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率） C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋合用税率） D、不含税销售额=含税销售额÷（1－合用税率） 13、增值税小规模纳税人，当期应纳税额计算公式应为（）答案:C
A、应纳税额＝不含税销售额×合用税率 B、应纳税额＝含税销售额×合用税率 C、应纳税额＝不含税销售额×征收率 D、应纳税额=含税销售额×征收率 知识点1--5
14、增值税纳税人以一种月为纳税期，自期满后（）日内缴纳税款 。答案:B A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
15、增值税纳税人采用1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税，自期满之日起（）日内预缴税款 。答案:B A、3日 B、5日 C、10日 D、15日
16、增值税纳税人采用分期纳税，由次月1日起（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。答案:C A、3日 B、5日 C、10日 D、15日
17、纳税人进口货品，应当自海关填发税款缴款书次日起（）日内缴纳税款。答案:C A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 知识点1--6
18、下列各项不符合增值税即征即退政策规定是（）答案:D
A、各级人民银行按规定配售白银 B、销售软件产品 C、销售集成电路 D、销售矿产品
19、从1月1日起，提供飞机维修劳务，增值税实际承担超过（），按超过某些实行增值税即征即退政策。答案:C A、3% B、5% C、6% D、10% 知识点1--7
20、国家税务总局新修订《增值税专用发票使用规定》生效时间是（）答案:A A、1月1日 B、7月1日 C、9月1日 D、1月1日 21、使用增值税专用发票纳税人（）答案:B A、小规模纳税人 B、普通纳税人 C、国营公司 22、增值税专用发票领购机关（）答案:C
A、本地公安机关 B、工商行政机关 C、主管税务机关 23、普通纳税人开具增值税专用发票时（）答案:C
A、只填写销售额，不填写增值税额 B、销售额填写含税销售额 C、对销售额和增值税分项添列 24、下列各项中符合增值税专用发票开具时限是（）答案:A
A、将货品分派给股东，为货品移送当天 B、采用预收货款结算方式，为收到货款当天 C、采用交货提款结算方式，为发出货品当天 D、将货品作为投资，为货品使用当天
25、增值税专用发票基本联次（不含存根联）为三联，下列表述对的是（）答案:ABC
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证 B、第二联为税款抵扣联，购货方扣税凭证 C、第三联为记账联，销货方记账凭证
26、符合增值税专用发票使用规定是（）答案：BC
A、可提供应她人使用 B、不得擅自印刷和虚开 C、不得向个人或税务机关以外单位购买 D、暂时缺少发票可向她人借用
27、普通纳税人开具增值税专用发票范畴（）答案:AD
A、销售应税货品 B、销售免税货品 C、销售报关出口货品 D、提供应税劳务 28、增值税专用发票开具时限为（）答案:ABCD
A、预收货款为货品发出当天 B、交款提货，为收到货款当天 C、赊销、分期付款，为合同商定收款日 D、将货品分给股东，为货品移送当天 知识点1--8
29、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算是（）答案:ACD
A、本期购进货品进项税额 B、本期销项税额 C、本期已交税额 D、冲销购进退货税额（红字） 30、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算是（）答案:ABD
A、进项税额转出 B、冲销销售退货税额（红字） C、上期末未抵扣完进项税额 D、期末转出未交增值税 31、下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算是（）答案：BC
A、借方核算本期应交增值税 B、借方核算缴纳未交增值税 C、贷方核算转入未交增值税 32、符合小规模纳税人增值税核算规定是（）答案:ABC
A、不核算销项税额和进项税额 B、“应交税费--应交增值税”科目借方核算已缴纳增值税 C、“应交税费--应交增值税”科目贷方核算应交增值税 知识点1--9
33、不符合增值税普通纳税人计税销售额规定是（）答案：C
A、销售货品不含税销售额 B、销售货品含税销售额 C、收取价外费用，获得普通发票上记载金额 D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
34、某电视广为增值税普通纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明货品价款10000元，同步又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明金额2340元，销售该项产品增值税计税销售额应是（）答案:C
2021年东财专升本企业纳税实务随堂随练
