与企业年金的比较
企业年金 员工福利计划
计划类型 ·补充养老 ·补充养老、补充医疗、住房补贴、绩效基
金、高管激励基金、人才挽留基金、
职业
操守风险金等
计划报备 ·方案报备、计划报备 ·无需报备
覆盖范围 ·普惠制计划，要求覆 ·没有覆盖范围的限制，可覆盖全体员工，
盖全体员工 也可以仅覆盖骨干员工
缴费比例 ·对缴费水平有限制（≤8.33%） ·在合法合规前提下，可以充分体现激励功能
·部分地区有特殊规定
待遇领取 ·只能退休、死亡、出境定居时领取 ·企业可根据自身的需求设定员工提取条件
·支持员工在职领取与离职领取
投资管理 ·受到11号令的严格限制 ·目前对投资范围没有特别的限制
·大多投资于银行存款、理财产品等
与商业保险、企业自管的比较
商业保险 企业自管 员工福利计划
·难以实现个人账·难以实现个人账户·实行完全积累，采用个 管理方式
户方式管理 方式管理 人账户方式管理 的区别
·扣费模糊，管理·管理成本高，易出·扣费清晰，管理透明
错 不透明 ·管理专业，服务高效
·难以保证服务质
量与效果
·只限补充养老领·取决于企业投入和·适合补充养老、补计划灵活
专业化管理能力 域 充医疗、住房补贴和性
·标准化产品，通人才挽留等各种福
常弹性较小 利计划
·可根据企业需求进
行个性化设计
保值增值
税收筹划
·被保险人共担风险、共享收益，获得的仅是平均水平的保障权益，收益不高
·企业缴费进入个人账户时需缴纳个人所得税
·企业为职工支付的商业保险费不得在税前扣除（《企业所得税法实施条例》36条）
·投资渠道受限制，且需要企业具备专业知识
·可实现延迟个人所得税
·投资收益属于公司，需缴纳营业税和企业所得税
·大多投资于银行存款和理财产品，收益可靠
·个人账户收益完全积累
·可列支应付薪酬或应付福利费（国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知(国税函[2009]3号)）
建行养老金业务概述、优势、产品
