天津市会计从业资格考试《会计基础》专用教材(财产清查)

www.100xuexi.com 圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 【说明】银行存款余额调节表的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：

调整后的企业银行存款余额＝银行存款日记账余额＋银行已收、企业未收的款项－银行已付、企业未付的款项

调整后的银行对账单余额＝银行对账单余额＋企业已收、银行未收的款项－企业已付、银行未付的款项。

【真题演练】

甲公司2014年10月31日的银行存款核对中发现，银行对账单余额为2 512.60元，银行存款日记账账面余额为2 500元，经逐笔核查，发现有如下未达账项：①10月29日，外地某购货单位汇来一笔预付款3 400元，银行已收妥入账，而企业尚未入账；②10月30日，银行支付承兑货款2 000元，企业尚未记账；③10月30日，企业开出现金支票一张计1000元，但持票人尚未到银行提现；④银行代扣电话费2 387.4元，但企业尚未收到有关凭证。调整后银行存款的余额应是（ ）元。[2014年真题]

A．3 900 B．1 512.6 C．3 387.4 D．3 100 【答案】B

【解析】在清查银行存款时，如出现未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本

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