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管理制度精选整理
公司应收账款管理制度
2020-4-1
应收账款管理制度
1.适用范围
本制度适用于公司应收账款管理的各相关部门。
本制度明确了各部门应收账款管理活动的相关职权、责任;规定了本公司应收账款核算、 催收、清查、考核、计息等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 2?管理部门
财务部
负责销售与收款等应收款项的结算与记录,监督管理货款回收;负责本公司应收账款的 日常管理与控制,按客户设置应收账款明细账,及时反映每一客户应收账款的发生,余额的 增减变动,编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析,提供给营运中心和公司总经 理、董事长,根据应收账款数额过大或超过账龄延长等情况提供预警信息反馈;根据坏账损 失的处理程序核销处理坏账损失。
应收账款报告
应收账款实行每月(周)报制度,以财务账务数据为准,报送总经理与各相关部门主管 经理。应收账款报告的内容包括:欠款客户、欠款数额、欠款时间、账龄、是否定期对账、 本期销售、本期回款、保证金、质保金、应收净额等等。
业务管理部
负责基础资料的整理与归档
应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和应收帐清单, 包括经过授权审 批的合同,经过授权审批的帐龄、内部账期及客户签收回执、发退货清单、运单、对账单等。
以上材料应形成应收账款的原始资料归档保存。
建立销售台账
按客户设置应收款台账,详细记录应收款基础资料。包括每个客户的信用度、回款节点 期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员,发货方式和日期,发票记录,回款记录和 对账、催收记录。
特殊业务处理
赊销产品前,销售人员应对客户作信用调查, 并报销售主管签批(赊销责任:业务员占 70 ;主管占30% )。赊销金额在 元以上的,应由总经理签批(亦承担与主管相应的责 任)。 3?催款责任
销售业务员/工程部
材料销售类:由业务员全权负责收款;工程类:预付款由业务员收取,进场款、进度款、 完工款、验收款、质保金由工程部全权负责收取,业务员配合。
销售业务员收到现金货款后,应于 24小时内上交财务,维信或支付宝支付须付到公司 维信或支付宝,不能使用个人帐号收款。
收取支票或银行承兑汇票的,财务部应当审核支票的金额、发票人的印章、发票的年月 日、付款地等项目是否齐全、清晰、金额是否大写,如果支票不符合规定,应当 要求对方更换。
业务员应及时与客户对账,对长期往来客户一般一个月对一次账,发现余额有出入及时 核对,在取得双方确认的调整单证后及时通知财务进行调整。
同时每年年末与客户进行对账确认书加以确认, 对账确认书应由双方盖章,并及时交财务部, 确保债权明确有效,双方对账有问题的,必要时由财务部提供对账支持,和业务人员共同与 客户对账。
销售业务员应当每月(周)以邮件的形式向财务部报告一次催款情况。
24小时内
销售业务员/工程部对于应收账款的回收负有责任的, 逾期收款扣除相应的工作业绩和收 取利息。 销售业务员工作调动,该销售业务员或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接, 后任业务人员必须接任应收账款清欠责任,发生逾期呆账、坏账的,应根据具体情况同时追 究前任、后任销售人员的责任。
对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务员已调离本公司又没有业 务往来的应收账款,由公司清欠小组负责接手清收。
因销售业务员的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的,由销售业务员承担法 律责任,对经济损失全部负责。
财务部
财务部对到期应收账款,应在(周)月报上以红色做出预警并应当以邮件通知该账款的 销售业务员/工程部,由销售业务员/工程部负责催讨账款。
财务部在清查应收账款时,相对应的应付款项应当一并清查,对既有债权又有债务的同 一债权人,应说明情况,经公司领导审批后,由财务部进行账务抵扣处理,以确认应收账款 的真实数额。 4.应收账款的控制制度
内部控制制度
销售合同责任制:即对每项销售都应签订销售合同,并在合同中对相关的付款条件作明确 的陈述。
合同审批制度:规定销售业务员、业务主管、成本部、采购部、运营中心逐级审批。 货款回笼责任制:采取谁销售谁负责收款/谁主管谁负责收款,并据以考核其工作绩效 5.回款超账期利息
公司按照合同约定及内部期对应收账款,当应收账款超期时,根据其金额收取利息,利 息以银行利息计算,在责任人/责任部门的提成、禾I」润和工资中扣除,直止收回为止
应收账款内部账期与计息比例: 应收账款超期账龄 2个月至3个月 4个月至6个月 7个月至1年 1年至2年 2年以上
内部账期 1个月 2个月 3个月 3个月 3个月 计息利率(月) % % % % % 材料资金占用计息比例:
部门 生产部 采购部 工程部 销售部 资金占用内部账期 6天 6天 6天 6天 计息利率(月) % % % % 6. 应收款追偿
公司应收账款管理制度
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