企业负责需要了解和关注的财务基础知识
财务部是企业的重要部门,是企业价值运动的中枢,是记录企业财务发展的轨迹,作为公司总经理,应了解一些基本财务知识,能读懂财务报表,了解企业的过去,分析现在,展望未来,准确分析企业目前存在的困难 ,才更有利于对企业全方面的管理。
一、财务部三大工作:会计记账、财务监督、财务分析
二、财务部三张报表: 1、资产负债表
一般关注资产负债表的是手上有多少现金,能快速变卖的有多少(流动资产一栏明细),单位的固定资产现在值多少钱(固定资产一栏明显,原值减折旧),外面欠了多少钱(流动负债是短期内要还的,长期负债是以后年度要还的),单位的钱当初是谁投资的(所有者权益的实收资本一栏)。
2、损益表
主要看收入、成本、税前利润、应缴所得税后净利润等几项数据。
3、现金流量报表(不太用到)
现金流量表主要体现单位的资金进出情况,结合资产负债表、利润表可以全面分析单位真实经营状况,比如有的企业账面利润很大,而现金却入不敷出;而有的企业虽然巨额亏损,却现金充足。如果账面盈利,现金流有结余,就说明单位整体情况不错。
三、财务会计工作六大要素:
1、资产:了解资产项可知道企业拥有的可掌控的可以货币计量的总资产(包括无形资产),在资产负债表左侧的资产项可以看到,分为流动资产:可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,变现是指转化为现金。 货币资金——库存现金(简称现金)、银行存款和其他货币资金(包括外埠存款、银行汇票存款等)
短期投资——能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资
应收和预付款项——企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款。
存货——企业在日常生产经营过程中持有以备出售的材料或物料等。
长期投资:除短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过
1年以上的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期股权投资和其他长期投资。
固定资产:是指使用期限较长、单位价值较高、使用过程中保持原有实物形态的资产。特征为:⑴使用期限超过1年或长于一年的一个经营周期,使用过程中保持原来的物质形态不变;⑵使用寿命有限;⑶用于生产经营活动而不是为了出售。
(一般是单位价值在2000元以上,使用年限在一年以上的财产),主要反映企业资产分布情况。
无形资产:是指专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。
2、负债:企业向外借取的债务,在资产负债表右侧的上部负债项可以看到,分为长期负债和短期负债,长短期一般以一年为单位时间划分,主要反映企业对外负债情况。 3、所有者权益(净资产): 在资产负债表的右侧下部所有者权益项可以看到。实收资本项是反映企业股东实际投入的资本,未分配利润与利润表的净资产金额相关联。 4、收入:主要反映在利润表的主营业务收入项,反映提企业的本月及本年累计收入情况。
5、费用:主要反映在利润表的主营业务成本、期间费用(销售费用、管理费用、财务费用),从此数据上可以看出企业
企业负责人应了解的财务知识(支鸿)
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