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关税税率筹划思路(1)

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关税税率筹划

一、进口关税税率的纳税筹划

商品的税收负担主要是由税率体现的。进口商品的关税筹划主要在税率的选择上,而高低不同的税率又是与不同的课税对象相对应的,并且也因纳税人的不同而有所差异。

对于进口环节所负担的关税而言,要想达到节税的效果,重要的一点就是能否选择优惠税率,或者说是选择具有优惠税率的货物进口。

二、进境物品进口税的纳税筹划

从进口税率表中可以看出,各种行李和邮递物品进口税率的差异比较大,因此,个人在携带物品进境时,需要事先进行筹划,以达到节税的目的

原产地规定方面的纳税筹划

一、运用原产地规定进行纳税筹划

首先要选择那些与中国签有关税互惠协定的国家或地区作为实质性加工所在地;

其次,要综合考虑装配国到中国口岸的运输条件、装配国的产品进口关税和出口关税等因素;

最后,还要考虑装配国的政治经济形势情况、外汇管制情况和出口配额控制情况等。

二、可利用实质性加工标准进行纳税筹划

“实质性加工标准”有两个条件,满足其中一项即可。

完税价格的税务筹划

一、进口货物完税价格的纳税筹划

1.海关审定的以成交价格为基础的完税价格法。

在审定成交价格情况下,如何缩小进口货物的申报价格而又能为海关审定认可为正常成交价格就成为纳税筹划的关键所在。 我们在进行纳税筹划时,应当选择同类货物中成交价格比较低或运输、保险费等相对较低的货物进口,才能降低完税价格,以达到节税的目的。

2.海关估价方法。

利用完税价格进行关税筹划的关键在于怎样充分运用海关估定完税价格的有关规定。 出口货物完税价格的纳税筹划 二、出口货物完税价格的纳税筹划

1.纳税人在申报时应将佣金分开申报,以减少完税价格,从而降低税负。

2.在相应国家设立自己的子公司,通过关联企业的交易,进行国家间转让定价的筹划。

关税优惠政策的纳税筹划

纳税人应在熟知法定减免税和特定减免税内容的基础上,努力使自己的应税货物属于以上列举的减免税的范围,从而取得少纳关税的好处。

另外,在进出口的应税货物属于减免税的范围时,还应积极按

法定程序办理减免税达到手续,以享受税收优惠。

关税征收管理的纳税筹划

一、利用纳税时间进行纳税筹划

不同的纳税方式决定了纳税人纳税期的伸缩性,同时也为企业进行税收筹划提供了可能性。对于纳税人来说,在不逾期缴纳滞纳金的情况下,如何尽可能地延长纳税期限,充分利用有关规定获取应纳税款最大的时间价值。

二、利用保税制度进行纳税筹划

保税制度可以简化手续,便利通关,有利于促进对外加工、装配贸易等外向型经济的发展。

实现这种可能性的关键环节是外向型公司能否将其进口货物向海关申请为保税货物。

在公司填写的报关表中有单耗计量单位一栏时,可利用自然单位/自然单位的计量形式进行纳税筹划。 三、避免对方征收反倾销税 1.出口商应尽力减少被控诉的可能 2.采用技术手段避免被认为倾销 3.避免被裁定为损害进口国产业

从货物的运输方式着手的税收筹划

运输及其相关费用、保险费用的计算,在进出口货物的完税价格中占有很大一部分,对运输方式的选择形成关税的筹划空间。以一般陆运、空运、海运方式进口的货物,运费应核算到起卸地点,保险费应按照

实际支付或结算比例计算。若用其他运输方式进口货物,运费和保险费的计算有所不同:邮运的进口货物,以邮费作为运输及其相关费用、保险费;以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物、海关按照货价的1%计算运输及其相关费用、保险费;作为进口货物的自驾进口的运输工具,海关在审定完税价格时,则可以不另行计入费用。

另外,纳税人也可以选择不同的外贸运输方式,进口货物有CIF价格、FOB价格、CFR价格;出口货物也有FOB价格、CIF价格、CFR价格以及CIFC价格。不同的外贸方式计算完税价格的方式也不一样,故而具有一定的税收筹划空间。

从行邮税着手的税收筹划

行邮税的税率有50%、20%和10%三个档次。纳税人就可在入境时选择携带低税率的物品,以避免被征高税。

从反倾销税着手的税收筹划

一)尽力减少被控诉的可能,包括:

1.提高产品附加值,取消片面的低价策略。我国出口产品基本上是属于资源密集型和劳动密集型,初级产品比重高,产品档次低,附加值少,价格很难提高。从长远看来,我国企业应大力着手从初低级产品的形象中走出来,改变出口产品结构。

2.组建出口企业行业协会,加强内部协调和管理,一旦出现反倾销调查,可以集中力量应对。

3.分散出口市场,降低受控风险。

(二)采用技术手段避免被认为倾销,包括:

1.及时上调价格。这是因为欧美商业裁判机构每征满一年反倾销税时会重新调查该倾销商是否仍有倾销行为,这时及时上调价格,就能被认为不具倾销行为,从而可使被征的反倾销税也立即取消。 2.调整产品利润预测,改进企业会计财务核算,以符合国际规范和商业惯例;同时还要密切注意国际外汇市场的浮动状况。

3.推动国外进口商组织起来,推动其反贸易保护活动。因为一旦我方产品被征收反倾销税,受损失的还有外国进口商。我们可通过加强与当地工商组织的交流,以实际的商业利益为砝码促使其向政府施加压力。

(三)避免被裁定为损害进口国产业,包括: 1.不要迫使进口国厂商采取降价促销的营销手段。

2.全面搜集有关资料信息情报,有效地获取进口国市场的商情动态,查证控诉方并未受到损失,以便在应诉中占有有利的主动地位。 3.就出口地设厂,筹建跨国公司。这样可以使我方产品免受进口配额等歧视性贸易条款的限制。

4.以便利的销售条件、优质的产品、高水平的服务和良好的运输条件去占取市场,提高单位产品的价值(效用),降低其替代率,从而增强外方消费市场对我方产品的依赖性,获取稳定的客户群。五、利用保税制度筹划

关税税率筹划思路(1)

关税税率筹划一、进口关税税率的纳税筹划商品的税收负担主要是由税率体现的。进口商品的关税筹划主要在税率的选择上,而高低不同的税率又是与不同的课税对象相对应的,并且也因纳税人的不同而有所差异。对于进口环节所负担的关税而言,要想达到节税的效果,重要的一点就是能否选择优惠税率,或者说是选择具有优惠税率的货物进口。二、
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