5、厂办王某出差时预借差旅费1 000元，现报销差旅费800元，剩余现金交回财会科刘忠。 借:管理费用800 库存现金200
贷:其他应收款/王某1000
6、用银行存款缴纳本月所得税89 000元。 借:应交税费/应交所得税89000 贷:银行存款89000
7、按照股东会决议提取任意盈余公积15 000元。 借:利润分配/提取任意盈余公积15000 贷:盈余公积/任意盈余公积15000
8、某企业在现金清查中，发现库存现金实有数与库存现金账面余额相比，长款530元。 借:库存现金530
贷:待处理财产损益/待处理流动资产损益530
9、M公司在财产清查中发现的盘亏A材料4 000元，经查明属于正常经营损失。
借:管理费用4000
贷: 待处理财产损益/待处理流动资产损益4000
10、某企业在财产清查过程中发现的盘亏设备一台（其账面原值为100 000元，已提折旧为35 000元），经批准列为营业外支出。 借:营业外支出65000
贷: 待处理财产损益/待处理固定资产损益65000
11、B公司在财产清查中发现的毁损甲材料18 000元，经查属于水灾造成，其中12 000元由保管员刘忠赔偿。
借:营业外支出6000
其他应收款/刘忠12000
贷: 待处理财产损益/待处理流动资产损益18000
12、某企业在财产清查过程中发现的盘亏机器一台（其账面原值为70 000元，已提折旧为45 000元），经查明原因，应由过失人刘忠赔偿。 借: 其他应收款/刘忠25000
贷: 待处理财产损益/待处理固定资产损益25000
13、甲企业在现金清查中发现的库存现金长款200元，经反复核查，原因不明。经批准转作营业外收入处理。
借: 待处理财产损益/待处理流动资产损益200 贷:营业外收入200
14、行政办公室刘忠出差归来报销差旅费4 500元，结清前面的借款。在填制记账凭证时，会计分录误编为：
借：管理费用 5 400
贷：其他应收款/刘忠 5 400
该错账已登记入账，请予以更正（红字以负数表示）
借：管理费用 -900
贷：其他应收款/刘忠 -900
15、以银行存款支付广告费50 000元。在填制记账凭证时，会计分录误编为：
借：销售费用 5 000
贷：银行存款 5 000 该错账已登记入账，请予以更正。
借：销售费用 45 000 贷：银行存款 45 000
16、生产车间生产产成品领用原材料65 000元。在填制记账凭证时，会计分录误编为：
借：生产成本 56 000
贷：原材料/A材料 56 000 该错账已登记入账，请予以更正。
借：生产成本 9 000
贷：原材料/A材料 9 000
17、企业行政管理部门领用A材料5 700元。在填制记账凭证时，会计分录误编为：
借：管理费用 7 500
贷：原材料/A材料 7 500
该错账已登记入账，请予以更正（红字以负数表示） 借：管理费用 -1800
贷：原材料/A材料 -1800
18、行政办公室刘忠因出差预借差旅费4 500元，以现金支付。在填制记账凭证时，会计分录误编为：
借：其他应收款/刘忠 450 贷：库存现金 450 该错账已登记入账，请予以更正。
借：其他应收款/刘忠 4050 贷：库存现金 4050
19、以银行存款支付前欠供货单位永昌工厂的货款36 000元。在填制记账凭证时，会计分录误编为：
借：应付账款/永昌工厂 63 000 贷：银行存款 63 000
该错账已登记入账，请予以更正（红字以负数表示）
借：应付账款/永昌工厂 -27 000 贷：银行存款 -27 000
20、采购员刘某出差归来报销差旅费1 800元，结清出差时预借的差旅费。 借:管理费用1800
贷:其他应收款/刘某1800
21、按规定计提本月企业应为专设销售机构人员缴纳的住房公积980元。 借:销售费用980
贷:应付职工薪酬/住房公积金980
22、向福山公司销售产品一批，价款37 500元，增值税适用税率17%，货款尚未收到。以银行存款为其代垫的运杂费1 500元。 借:应收账款/福山公司45375 贷:主营业务收入37500
应交税费/应交增值税(销项税额)6375 银行存款1500
23、结转已销售产品生产成本73 000元。 借:主营业务成本73000 贷:库存商品73000
24、月末结账前“其他业务成本”账户账面余额为3 640元（借方），将其转入“本年利润”账户。
借:本年利润3640
贷: 其他业务成本3640
25、企业购入不需安装的机器设备一台，专用发票上注明的价款500 000元，增值税85 000元，以银行存款支付。
借:固定资产500000
应交税费/应交增值税(进项税额)85000 贷:银行存款585000
26、本月永昌工厂生产车间耗用电力费用24 600元，尚未支付。 借:制造费用24600 贷:应付账款24600
27、A公司在财产清查中发现的毁损丙材料1 500元，经查属于材料保管元刘忠的过失造成的，按照公司的相关制度规定，应由其个人赔偿。 借: 其他应收款/刘忠1500
贷: 待处理财产损益/待处理流动资产损益1500
28、乙企业在现金清查中发现的库存现金短款150元，经查属于出纳员的责任，根据企业相关制度规定，应由出纳员赔偿。 借: 其他应收款150
贷: 待处理财产损益/待处理流动资产损益150
29、某公司在财产清查中发现的盘盈戊材料1 000元，经查属于材料收发计量方面的差错。 借: 管理费用1000
贷: 待处理财产损益/待处理流动资产损益1000
五、计算题
1、 某企业9月1日“短期借款”账户贷方余额为150 000元。9月份发生的有关经济业务如下： （1） 以银行存款偿还短期借款50 000元。
（2） 向银行借款75 000元，存入银行存款账户。 （3） 以银行存款偿还短期借款48 000元
要求：根据上述资料计算该企业“短期借款”账户本期借方发生额和期末余额计算结果填入指定位置。 “短期借款”账户本期借方发生额：（ 98 000 ） “短期借款”账户的期末余额：（ 127 000 ）
2、某企业用于一台设备，原价50 000元，预计使用年限10年，预计净残值率3%，要求采用平均年限法计算该固定资产的年折旧额和年折旧率（计算结果填入指定位置）。 年折旧额：（ 4 850 ） 年折旧率：（ 9.7% ）
3、某企业财产物资的盘存制度采用实地盘存制，发出存货的计价采用先进先出法。2009年10月1日，结存甲商品15 000千克，单价1.5元，该月份甲商品收入情况如下： 5日，购入甲商品21 000千克，单价1.45元。 15日，购入甲商品9 000千克，单价1.48元。 通过实地盘点，31日结存甲商品12 400千克。
要求：根据以上资料计算该企业10月份发出甲商品的成本和10月31日结存甲商品的成本（计算结果填入指定位置）。
10月份发出甲商品的成本：（ 48 020 ） 10月31日结存甲商品的成本：（ 18 250 ） 六、综合题
2.某公司2010年12月31日有关损益类账户全年累计发生额资料如下： “主营业务收入”账户贷方发生额为720000元 “其他业务收入”账户贷方发生额为11700元 “营业外收入”账户贷方发生额为9700元 “投资收益“账户贷方发生额3000元
“主营业务成本”账户借方发生额为530000元 “其他业务成本”账户借方发生额为11000元 “营业税金及附加”账户借方发生额为36000元 “营业外支出”账户借方发生额为7000元 “销售费用”账户借方发生额为24000元 “管理费用”账户借方发生额为50000元 “财务费用”账户借方发生额为12000元 “所得税费用”账户借方发生额为23562元 要求：根据上述资料编制以下利润表
利润表
编制单位：某公司 2010年度 单位：元 项目 本年数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
731 700 541 000 36 000 24 000 50 000 12 000 3 000 71700 9 700 7 000 74 400 23 562 50 838
2012年3月会计基础重点练习题及答案
