2012年经济师考试中级财税辅导模拟题（ 2）
经济师考试 11、产生国际重复征税的根本原因是（ A. 各国税收管辖权的交叉 B. 各国实行统一标准的税收管辖权 C. 各国所得税的开征 D. 各国财产税的开征
【答案】A。跨国收入、跨国纳税人、各国对所得税的开征是国际重复征税存在的前提， 而税收管辖权的交叉是国际重复征税存在的根本原因。
12. 甲国居民有来源于乙国的所得 200万元、丙国的所得 160万。甲、乙、丙三国的所得 税税率分别为 20％、 30％、 10％。其综合抵免限额为（ ）。
A. 36 B. 72 C. 16 D. 60
【答案】 B 。
【解题指导】在乙国纳税 200*30%=60 ，在丙国纳税 160*10%=16 ，抵免限额（ 200+160） *20%=72＜（60+16） 所以，综合抵免额为 72。
13. 通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于 A. 税率式减免 B. 税额式减免 C. 税基式减免 D. 税源式减免 【答案】 B
14. 甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息 收入不征所得税的做法所遵循的原则是（ ）。
A. 属人主义原则 B. 属地主义原则 C. 属地兼人主义原则 D. 税收饶让原则
（ ）。 ）。
【答案】 B.
【解题指导】注意，目前大多数国家实现的是属人兼属地原则。 15、 下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是（ A. 将外购的货物用于本单位集体福利 B. 将外购的货物无偿赠送给其他个人 C. 将外购的货物分配给股东或投资者 D .将外购的货物作为投资提供给其他单位 【答案】 A 。
16、 某生产企业 （增值税一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本 金额 50000元（其中含分摊的运输费用 4650元）。该批货物适用增值税税率为 17%，则该批货 物进项税额转出数额为（ ）元。
A. 8013.7 B. 8035.5 C. 8059.5 D. 850.01 【答案】 C
『答案解析』应转出的进项税额= （50000— 4650） X17% + 4650+（ 1 — 7%） X7%= 8059.5 （元）
17 、委托加工消费品， 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税， 没有同类消费品 销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（ ）。 A. （材料成本＋加工费）
B. （材料成本—加工费）
C.（材料成本X加工费）
D. （材料成本＋加工 费）
【答案】 A 。
【解题指导】消费税是价内税。
18、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2008年盈利 55万元，那么，该企业 2008年要缴纳的所得税为（ ）万元。
A. 0.75 B. 1
2007年亏损 50万元，
/（ 1—消费税税率） / （ 1—消费税税率） /（ 1 —消费税税率） /（ 1＋消费税税率）
）。
C. 1.25 D. 0
【答案】 A 。
【解题指导】 本题考核企业所得税税率。 国家需要重点扶持的高新技术企业，
减按 15％
的税率征收企业所得税。 所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税= (55- 50) X15%= 0.75 (万元)。
19、 某小型微利企业符合减免优惠的条件， 经主管税务机关核定， 实现的利润总额是 10 万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元。
A. 1.5 B. 2.5 C. 3 D. 2
【答案】 D 。
【解题指导】 符合条件的小型微利企业减按 20％的税率征收企业所得税， 应纳企业所得 税=10X20% = 2 (万元)。
20、 某居民企业 2008年转让技术所有权收入是 2500万元，相关的成本、费用、税金、损 失是 1775万元， 已知该企业无其他纳税调整事项。 该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 28.125 B. 56.25 C. 90.63 D. 181.25 【答案】 A 。
【解题指导】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企 业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=( 1775- 500) X25% X50%= 28.125 (万元)。
2500-
XX2年经济师考试中级财税辅导模拟题(2)
