资料仅供参考
210 600
7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。 借58 500 贷50 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8 500
8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680 贷4 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条
:
原
材
:
原
材
:
在
建
工
程
料
料
资料仅供参考
条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
习题二
二、资料
甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付。双方协商,由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中,1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元;2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30﹪的坏账准备,受让的存货仍作为存货核算和管理,对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率17﹪。
三、分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 单位:万元
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甲公司(债务人)
债务重组收益=350-(180-15)-30.6-30=124.4 350
存
15 贷180 30.6 15 10 投5 营124.4
②借:资本公积-其它资本公积 10 贷
:
投
资
收
业
外
收
资
收
:
主
营
业
务
收
货
跌
价
准
①借:应付账款——乙公司
备
入
应交税费-应交增值税(销项税额)
可供出售金融资产-成本
-公允价值变动
益
入
益
最新电大中级财务会计二形成性考核册答案
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