资料仅供参考
210 600
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。 借58 500 贷50 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 500
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680 贷4 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条
：
原
材
：
原
材
：
在
建
工
程
料
料
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条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
习题二
二、资料
甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30﹪的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17﹪。
三、分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 单位：万元
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甲公司（债务人）
债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4 350
存
15 贷180 30.6 15 10 投5 营124.4
②借：资本公积－其它资本公积 10 贷
：
投
资
收
业
外
收
资
收
：
主
营
业
务
收
货
跌
价
准
①借：应付账款——乙公司
备
入
应交税费－应交增值税（销项税额）
可供出售金融资产－成本
－公允价值变动
益
入
益
最新电大中级财务会计二形成性考核册答案
