最新电大中级财务会计二形成性考核册答案
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《中级财务会计（二）》形成性考核册答案
作业1
习题一
二、资料
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。 5月发生如下经济业务：
三、要求对上述经济业务编制会计分录。 1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借901 860
应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140 贷1055 000
：
银
行
存
：
原
材
料
款
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2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 借贷
：：
主
银营
行业
务存收
1 270 000 1 000 000 170 000
—
100 000
750 000 贷750 000
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000
：
库
存
商
—
应
交
消
费
款
入
应交税费——应交增值税（销项税额）
税
同时：借：主营业务成本
品
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贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借：营业外支出 750 贷：应交税费——应交营业税 750
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借69 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400 贷80 000
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 ①
借
：
委
托
加
工
物
：
银
行
存
：
原
材
料
款
资
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100 000 贷100 000 ②
借
：
委
托
加
工
物
27 500
应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷31 750 ③ 贷127 500
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已经过银行存款支付。 借
：
固
定
资
180 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600 贷
：
银
行
存
借：
：委
库托
加存工
商物
127 500
：
银
行
存
：
原
材
料
资
款
品
资
产
款
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