A．正确 B．错误
51． 美籍专家亨特1955～1998年在中国境内已居住了4年，按中国税法规定，亨特为中国的居民纳税义务人。1998年他在中国取得的年薪金为15万元人民币，又取得来源于美国银行支付的利息收入折合人民币20万元。他取得的这35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。 ( )
A．正确 B．错误
52． 某单位职工李华月工资收入2000元，2006年3月提前2年办理了内退，取得一次性收入12000元。当月应纳个人所得税1215元。( )
A．正确 B．错误
53． 未按规定安装、使用税控装置或者损毁或擅自改动税控装置，除限期改正外，可处2000元以下罚款。( )
A．正确 B．错误
54． 根据《征管法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人应处应扣未扣，应收未收税款50%以上5倍以下罚款。( )
A．正确 B．错误
55． 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。( )
A．正确 B．错误
计算题 要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。 56． 某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。
(2)国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。
(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。 (注：进口关税税率均为20%)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 (1)计算进口货物的完税价格；
(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税； (3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额； (4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税； (5)计算本月销项税额；
(6)计算本期应缴纳的增值税。
57． 2005年10月，某电信企业发生如下业务：
(1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元；
(2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元；
(3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元；
(4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让； (5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。 要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。
58． 某外贸企业于2004年8月18日开业，领取工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2.4万元；签订银行借款合同一份，借款金额50万元(利率8%)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2005年初，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0.4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。 要求：请计算2004年、2005年该企业各缴印花税税额。
59． 中国公民张某系一企业员工，2005年每月取得固定工资5000元。另外，12月份取得以下几笔收入：
(1)转让一套居住过4年的自有住房，获转让收入500000元。房屋购入原价300000元，销售时支付有关税费共计30000元。 (2)取得误餐补助300元。
(3)取得特许权使用费收入6000元，拿出2000元通过民政局捐给养老院。 (4)购买福利彩票中奖收入4800元。 (5)取得国债利息收入900元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 (1)计算全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税； (2)计算转让房屋应纳的个人所得税； (3)计算捐赠支出可扣除的数额；
(4)计算特许权使用费应纳个人所得税； (5)计算购买福利彩票应纳个人所得税； (6)计算国债利息收入应纳的个人所得税。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
综合题 要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。 60． 某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒与啤酒，2005年2月份有关购进业务：
(1)从某粮库购进玉米价款30万元，取得增值税专用发票注明税额3.9万元。从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。
(2)上述玉米入库后，将其50%发往某县A厂，委托其加工酒精，支付加工费1.65万元。取得增值税专用发票，当月酒精全部收回并被生产领用。
(3)外购低值易耗品价款10000元，增值税专用发票注明进项税额为1700元。 (4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人)，取得普通发票。
(5)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明进项税额为1560元。
(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物、设备均已入库)。
该酒厂2月份有关销售货物情况如下：
(1)销售给某批发站散装粮食白酒200吨，销售收入60万元(不含税)。
(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含税)，销售收入 86400元。
(3)销售给消费者个人散装粮食白酒2000斤，每斤含税价2元，4000元，瓶酒2箱，共40斤，每箱含税价120元，共240元。
(4)没收2004年11月收取的粮食白酒包装物押金11700元。 (5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元。
(6)本月销售啤酒10吨，每吨不含税销售价格2980元，另外，每吨还收取包装物押金100元，归还期限是3个月。 (酒精的消费税率30%)
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算本月进项税额；
(2)计算本月销项税额； (3)计算本月应纳增值税；
(4)计算本月销售粮食白酒和啤酒应纳的消费税； (5)计算该企业加工酒精应缴纳的消费税； (6)计算本月应纳的城市维护建设税； (7)计算本月应纳的教育费附加。
61． 某独立核算的新办国有运输企业位处市区，2004年3月份开业，2005年该公司有关情况如下：
(1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2005年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车(小轿车)1辆，载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的，于购置当月领取行驶执照并投入使用)。 (2)公司2005年度经营情况：
①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；经营仓库、堆场业务，取得收入30万元；房屋租金收入400万元；附设的汽车配件商店零售收入52万元(含增值税)；上述各项收入均分别核算。
②营业成本380万元，营业费用570万元。
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费 21.54万元，业务宣传费16 .92万元，广告费33万元。
④财务费用6万元(因经营需要，于上年向金融机构借款100万元，年利率6%)。 ⑤营业外支出30万元，系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。
⑥投资收益账户中表明，境内A联营企业分回的利润85万元(A联营企业税率15%)，境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)。 (3)其他资料：
①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出54万元；全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9 .45万元，并取得《工会经费拨缴款专用收据》；省政府规定，计税工资人均月扣除800元；
②城镇土地使用税：3元/平方米；车船使用税年税额：大客车200元/辆，小轿车300元/辆，载货汽车每净吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%；
③附设的汽车配件商店零售收入按；照简易方法计算缴纳增值税。 要求：
(1)计算该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数；
(2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；
(3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车：铅使用税合计数； (4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得；
(5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数； (6)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整后所得； (7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。
62． 某外商投资举办的化妆品生产企业，1995年在我国某经济特区依法设立，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%。1995～ 2004年的盈亏情况见下表：
单位：万元
2005年的生产经营情况如下：
(1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用 11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元； (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元； (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；
(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)， 2004年新产品研究开发费用6万元；
(5)发生火灾，损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；
(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；
(7)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额 3.4万元；
(8)购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题；
(1)计算该企业1995～2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税。 (2)计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。 (3)计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。 (4)计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用。
(5)计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。 (6)计算该企业2005年的应纳税所得额。
(7)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税。
注册会计师（税法）模拟试卷9
