FOB价格计算公式，增值税及退税计算方法
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FOB价格计算公式，增值税及退税计算方法
人民币含税价-人民币含税价*退税率/(1+增值税率))/汇率,就是人民币含税价减去政府退税给你的钱,
除以汇率,但是政府退税的基础是不含税价,所以要除以(1+增值税率),即人民币不含税价=人民币含税 价/(1+增值税率)
增值税及退税计算方法： 1、销项税额=销售额×税率
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
举例说明如下：
B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含
税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。
然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货
物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套用上述公式为 销项税额=销售额×税率=200X17％=34
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交 给税务局的税额）
2、退税计算方法
继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出
口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为
销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给
税务局的税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％） 应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100
如果退税率为13％则
应退税额=FOB价X退税率=300X13％=39 此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+39=339
利润=收入-成本=339-251=88， 比上面少了12元的利润。这12元就叫做不可抵扣额，应用公式也可 得出这个结果。
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-13％）=12
假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已
折成人民币）（不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下 销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给 税务局的税额）
但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值 税。
货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，
假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后
一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价=234（此时没有交17元的增值税） 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100
假如退税税率为13％，此时要先算出不予抵扣额
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-13％）=12
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价=234（此时没有交17元的增值税） 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-12=88
从可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。
要提醒补充：
外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或 “免，抵，退”那么复杂的公式。
出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下
C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是
应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34
FOB价格计算公式-增值税及退税计算方法
