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简论完善公路工程管理内部控制制度的措施
论文摘要：目前，我国公路建立工程管理内部控制中仍存在较多的问题， 对公路建立的质量和施工过程产生了较大的负面影响。 下文简要阐述了公路工程工程内部控制中存在的问题及原因，重点分析了几点完善措施。
论文关键词：公路工程 内部控制 问题 措施 前言
随着我国市场经济的开展， 公路工程管理单位已经逐渐地认识到了内部控制的作用，并将其作为企业生存和开展的重要管理工具。 良好有效的内部控制既能够促进公路建立工程实现资源的优化配置， 从而提高施工效率和经济效益， 又可以有效预防公路工程实施中发生各种欺诈现象。
一、公路工程管理内部控制制度存在的问题及原因 1.公路工程管理内部控制中的资产平安管理问题 〔1〕存货管制问题
存货存在问题常常会使单位沉陷运营困难， 在会计信息中，存货的数量牵扯到资产、资产负债以及利润中收益的状况。 在公路工程管制里， 内部掌控如果不对存货进展管理， 在结算时没有统一的结算方式， 致使帐和实际不一样， 各个期间内差异太大、含有水分、具有随意性，导致单位的会计资料不符合实际情况。
〔2〕货币资金周转的问题 在公路工程管制中， 并没有健全的会计掌控机制， 无法对资金开展管制以及监控。资金在活动中没有受到监管的情况下， 会有一些败法乱纪的行为存在， 例如私自使用公司款项、 利用公款炒股等。 就算在事情出现之后经过审计发现， 资金所受到的损耗也没方法补救了。
〔3〕固资管制中存在的问题 工程管制中，因为根底工作不完善，固资类型繁多，在施工完成后，建筑物没有检验、制作设施的台件未检查等行为经常出现， 再加上技术改革工程以及大修工程在实施中没有区分出来，导致帐实不符，会计资料缺乏完整以及真实性，为后期的私自改动建筑规模带来了时机。
2.公路工程内部控制机制难以有效落实 内部控制制度的执行尤为重要， 其中的关键环节是管理人员。 局部企业即使设计了较为完善的内部控制制度， 但因为管理者的重视程度较差， 抑或是执行者的操作水平有限、职业素质较差等等，这些缺陷都会造成内部控制制度有名无实，无法发挥其优势作用，甚至造成内部管理失控。 主要表现为单位管理者挪用公款、携款潜逃；单位职能部门私开账户或小金库； 单位管理者将投资收益占为己有等。这些企业的问题并不在于内部控制制度本身， 而在于制度的实施和管理的过程之中，正是因为企业的执行力度和能力有限，才造成了单位内部的失控状况。
3.法人治理构造设置不规X
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随着我国公路建立行业改革的不断进展， 我国公路建立企业虽然已经建立了形式上的法人治理构造， 但还没有到达预计的内部权力相制约的效果。 有些单位只由总经理或董事长一人来承当法人治理责任， 因此，董事会的监视管理作用较难发挥，企业监理会更是如同摆设，而不能发挥有效的监视作用。
二、完善公路工程管理内部控制制度的措施
1.建立健全内部会计控制制度 〔1〕对会计体系的掌控
会计体系就是指单位为了解析、划分、总结、登记、汇报单位经济业务，坚持对有关资产以及负债发生情况的登记， 会计体系中最根本的是对会计登记的掌控，确保会计资料来源的准确、真实。工作时，要根据会计准那么的标准，以会计
工作人员的责任制为根底， 合理的划分会计工作人员的工作， 使之相互牵制； 对会计原始平整进展编制， 防止屡次抑或漏登记； 登记方式使用复式登记， 每一项业务都要登记到总账中，同时也要登记在明细账目中，实施平行记录。
〔2〕实行职务别离、授权批准控制制度 作为一个有效的内部会计控制制度， 其所执行的经济业务都会经过恰当授权〔或一般授权，或特定授权〕 。比方，在公路工程工程中，单位要建立工程工程业务岗位责任制，对相关部门、岗位的职责、权限进展明确，保证办理工程工程业务的不相容岗位相互制约、监视、别离。
〔3〕进展价款支付控制和资产保护 工程管理中，需要建立工程进度的价款支付环节的控制制度， 规定价款支付的方式、条件和会计核算，使价款支付正确且及时。对于资产保护，有广义和狭义之分，广义资产保护的控制，包括对实物的采购、发货、保管、销售等环节进展控制。狭义资产保护控制，包括定期盘点控制、接近控制等。
2.加强思想重视，全面落实内控管理制度 企业的领导要根据本企业生产经营特点、规模、员工素质、经营战略等，成立相应的机构。设立单独的内部审计部门，使其权威性、独立性得到保障。发挥内部审计师的职能，管理、评价会计控制和管理控制。
3.规X法人治理的构造
公路工程管理内部控制制度的设计和实施需要企业的法人治理构造作为依
托和根底。在现代企业管理制度中， 经营权与管理权的别离使得企业的管理层次 增加，管理X围不断扩大， 管理职能也在不断地分解， 这就需要企业建立一个规 X的、客观的法人治理构造，从而加强企业的内部管理和控制，为企业债权人、 经营者和所有者的合法权益提供保障。从企业所有者角度出发所建立的法人治理 构造，不仅需要将企业法人行使管理权力的全过程都纳入企业的内部控制管理X 围之中，还要将其视为企业内部控制监控的重点对象。 明确规定企业经理层、 监事会和董事会的职能， 使企业的监视系统、 管理系统和决策系统能够充分行使自身职能，实现有些制衡和协调运转。 完善和改良企业的内部监管机制， 加强监理会对于财务、经理层和董事会的监管作用， 使企业能够在良好的控制环境下运转。
三、结语
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现在国内公路工程的内部管制、 掌控上还具有很多的问题， 使国内的公路在建造品质、建筑过程中都存在很多不合理的现象， 因此健全公路工程管制内部掌控机制，能够加强公路建筑单位的管制水平， 提升建筑水准。 所以公路建筑单位要按照在管制、 掌控中存在的实际情况进展监查， 提出合理的处理方案， 推动国内公路建筑水准。
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简论完善公路项目管理内部控制制度地措施
