中石化全套内部控制系统制度22炼化成本管理业务控制矩阵

2.2炼化生产成本管理业务内部控制矩阵

2.2炼化生产成本管理业务内部控制矩阵

业务目标 风险描述 会计报表认定 控制点 控制不相容职适用单位 点分位 值 控制点相关资料 1存在和发生/真实性；2完整相关制性；3权利与义务；4估价或分会计报表项目 度索引 摊；5表达和披露；6准确性 1 1.编制、下达生产计划 2.10.1 1.6.10 1.1 经营风险：未按规定编制生1.1分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生分(子)公司 3.1 产计划，影响生产经营。 产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。 1.1 经营风险：生产订单创建有1.2分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。 误，导致生产成本结转错误。 2.编制成本费用预算 分(子)公司 订单创建 订单下达 6 生产计划 3 6 专项成本费用预算 2 3 4 5 6 1.1 经营风险：未按规定编制专2.1分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、分(子)公司 3.1 项预算，降低成本控制效果。 动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。 分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。 1.1 经营风险：未按规定编制或2.2分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司成本费用预算，财务部门负责分(子)公司 审核成本费用预算,降低成人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。 本控制效果。 1.1 经营风险：未及时下达预算，2.3根据财务部下达的事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）公司月度炼油事业部 经办 影响成本控制效果。 成本费用预算,按规定权限审批后，批复分（子）公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报化工事业部 审批 财务部，按规定权限审批后下达。 1.1 经营风险：未按规定调整预2.4分（子）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算，修改、调整本公司的成本费用预算，分(子)公司 经办 算，降低成本费用控制效果。 报经理（预算委员会）审核确认。 审核 1.1 经营风险：成本费用指标未2.5分（子）公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司的成本费用指标，由经理与成分(子)公司 预算维护 按规定分解落实，或未按规本费用发生及管理部门签订责任书；或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准记账 定维护承诺项，影响成本控的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。 制效果。 3.原（材）料采购、领用和组织生产 1.1 经营风险：未及时组织原料3.1分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算，结合本公司加工方案，编制分(子)公司 供应，影响生产。 原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门执行采购。 1.1 经营风险：未及时组织材料3.2分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划，由相关部门负责人审核后分(子)公司 供应，影响生产。 交采购部门。 3.3原（材）料入库、保管、出库和盘点参见《7.2存货管理业务流程》。 分(子)公司 1.1 经营风险：未按规定进行物3.4分（子）公司生产调度或相关部门根据成本费用预算，平衡全系统的物料和动力，编制物料、分(子)公司 料和动力平衡，影响生产和动力平衡表，由本部门负责人审核签字后，组织生产。 降低成本控制效果。 1.1 经营风险：未按规定分析、3.5分（子）公司技术或相关部门分析产品结构及收率，记录并考核生产计划完成情况,并报经分(子)公司 考核，降低管理控制效果。 理或分管副经理审核。 4.专业部门建立成本费用统计资料 2.1 财务风险：相关原始记录不4.1分（子）公司生产单位、辅助生产单位应建立现场操作记录,材料、动力消耗记录，由记录分(子)公司 经办 真实，影响财务报告。 人员和相关负责人签字确认；按月建立劳务、动力分配表，本单位负责人审核签字。 审核 1.1 经营风险：非计划停工不能4.2分（子）公司生产单位、辅助生产单位负责记录非计划停工，分析停工原因、编写停工报告，分(子)公司 有效控制，导致生产损失加并由单位负责人签字确认，分管副经理审核后报事业部。 大、成本增加。 5 成本费用预算 4 1.6.10 成本费用预算批复文件1.6.10 （电子形式） 1.6.10 5 5 成本费用责任书或成本预1.6.10 算下达的公司文件 2.10.1 5 4 3 原油及化工原料需求计划 2.15.5 一般材料需求计划 物料平衡表 动力平衡表 4 3 生产计划完成情况分析报 告及考核记录 现场日操作记录； 材料、动力消耗记录； 劳务、动力分配表 非计划停工记录； 非计划停工分析报告 √ 营业成本 4 2008年 C2.2－1

2.2炼化生产成本管理业务内部控制矩阵 会计报表认定 业务目标 风险描述 控制点 控制不相容职适用单位 点分位 值 控制点相关资料 1存在和发生/真实性；2完整相关制性；3权利与义务；4估价或分会计报表项目 度索引 摊；5表达和披露；6准确性 1 2.1 财务风险：统计数据不真实，4.3分（子）公司统计、供应、计量部门每月核对材料出库、动力、消耗等统计数据，生产或相分(子)公司 统计 影响财务报告。 关部门按月（旬）平衡全系统的物料和动力，并编制物料、动力平衡表，经本部门负责人审核计量 签字后录入ERP系统，并交财务部门复核。生产信息系统数据导入的应经过本部门负责人签字。 财务 5.归集、计算成本费用 2.1 财务风险：未按要求归集成5.1分（子）公司相关部门按规定在ERP系统归集原料、辅助材料和动力消耗。原料归集到生分(子)公司 本费用，影响财务报告。 产订单，动力消耗归集到成本中心。 5.2分（子）公司财务部门根据人事部门提供的、经其部门负责人签字确认的工资发放汇总表、分(子)公司 记账 劳务费核算表以及其他社会保险计算表，按照规定比例计提相关费用，归集人工成本。参见《3.2稽核 人工成本管理业务流程》控制点5.1。 5.3分（子）公司财务部门根据ERP系统中维护的维修工单，校验并检查修理费用归集情况，分(子)公司 记账 定期结算工单。参见《3.1修理费用管理业务流程》控制点4.1。 稽核 5.4分（子）公司财务部门按规定每月在ERP系统运行计提折旧费用，折旧汇总表交财务部门分(子)公司 记账 负责人复核签字。参见《7.5固定资产管理业务流程》控制点5.2。 稽核 5.5分（子）公司财务部门根据关联交易协议和统计、计量等相关单位确认的数量，支付关联交分(子)公司 记账 易款项，并及时入账。参见《8.1持续性（经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.3和《8.2稽核 非持续性（非经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.3。 5 材料出库、动力、消耗等统2.15.2 √ 计报表 2.10.1 系统接口表 5 归集成本费用会计凭证 1.6.10 √ 原材料、辅助材料及动力1.6.11 消耗表 2.10.1 2 √ 3 4 5 6 营业成本 营业成本 2 2 2 2 2.1 财务风险：未按要求核算成5.6安全、环保、绿化、消防、科研等各项费用支出须经专业部门负责人签字确认，财务部门审分(子)公司 记账 本，影响财务报告。 核入账。 稽核 6.计算、结转产品生产成本 2.1 财务风险：未按要求核算成6.1分（子）公司财务部门在ERP系统运行分配、分摊等功能完成费用的分配。若需更改分配、分(子)公司 记账 本，影响财务报告。 分摊规则，应按规定程序审批。对跨期成本依据有关规定计算和分配，经财务部门负责人审核稽核 后进行账务处理，相关会计凭证须附计算依据。 2.1 财务风险：未按要求核算成6.2分（子）公司财务部门按照成本费用核算办法维护自制半成品价格和联产品权数、维护副产分(子)公司 记账 本，导致财务报告失真。 品价格和作业价格，执行分割、价格计算、重估订单、结算生产订单，然后运行物料账，计算审核 半成品、产成品成本及产品销售成本。月末，生产类成本中心余额为零，生产订单关闭。 7.完工产品质量检验 1.1 经营风险：未按规定检查、7.1分（子）公司质量检验部门检查、设立产品质量记录，并编制产品质量报告，将其作为部门分(子)公司 记录、考核，降低质量控制业绩考核指标列入考核奖惩制度。分（子）公司经理或分管副经理审核产品质量报告。 效果。 8.分析与考核 2 1.6.10 √ 1.6.11 √ √ √ √ 管理费用 4 成本结转规则设置与修订1.6.10 √ 审批表 1.6.11 2.10.1 4 成本计算表 1.6.10 1.6.11 2.10.1 √ 长期待摊费用 营业成本 √ 营业成本 √ 5 产品质量记录及产品质量2.15.1 报告； 2.15.7 考核奖惩制度 考核结果 6 成本分析报告； 成本分析会议纪要 1.6.10 1.1 经营风险：未按规定分析，8.1分（子）公司财务、计划、生产、技术、设备等管理部门至少每月召开成本分析会，经理或分(子)公司 降低成本预算控制效果。 授权分管副经理参加，分析成本实际完成情况及偏离预算的原因，编制成本分析报告并上报事 业部。 1.1 经营风险：未按规定考核，8.2分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供成本费用预算完成情况，由绩效考核部门进行考分(子)公司 降低成本预算控制效果。 核。 4 考核记录 1.6.10 2008年 C2.2－2