小企业财务管理制度及流程

2、建立和健全《现金日记帐》簿出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目并每天结出余额核对库存作到日清月结帐实相符

3、库存现金超过3000元时必须存入银行

4、出纳收取现金时须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)因出差或其他原因必须预支现金的须填写借款单经总经理签字批准方可支出现金借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章并在原始单据上加盖现金收、付讫章防止重复报销 四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目并每天结出余额;每工作日结束后

3、出纳收取支票时须立即开具一式四联的《支票回收登记表》由缴款人在右下角签名后交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联

4、支票的使用必须填写“支票领用单”由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出 5、所开出支票必须封填收款单位名称

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管 六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况编制“出纳报告表”并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查其他时间进行抽查

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对

3、其它依据相关会计制度及法规执行