企业会计常用会计分录
一、资金筹集业务 借:银行存款 借：固定资产/无形资产贷:实收资本/股本 接受现金投资 贷：实收资本/股本接受非现金投资 资本公积——资本溢价／股本溢价 借:银行存款资本公积-—资本溢价 借：银行存款 贷：短期借款 借入 实收资本增加 贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷:实收资本(或股本） 借:财务费用月末计提应计利息 借:银行存款借入 贷：应付利息 长期借款-—利息调整贷：长期借款——本金短期借款账务处理 借:财务费用 借：财务费用等 支付利息 应付利息长期借款得贷:银行存款 账务处理 计提利息 贷:应付利息（分期付息）长期借款-—应计利息(到期一次还本付息） 借：短期借款 借：长期借款—-本金财务费用偿还款本息 贷：银行存款 偿还银行借款本金 应付利息/长期借款——应计利息贷:银行存款二、固定资产业务 借：固定资产（不需安装)/在建工程（需要安装）购入固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 三、材料采购业务 货款已经支付，发票账单已收到,同时材料购买材料 计划成本法 验收入库： 企业购入材料，未入库，款已付(款未付）固定资产折旧借:制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧 借：材料采购 借：固定资产清理应交税费-—应交增值税(进项税额） 贷：银行存款/应付账款 转入清理时 累计折旧 货款已经支付,发票账单已收到，同时材料验收入库：贷：固定资产借：银行存款收回残料变价收入时 贷：固定资产借:固定资产清理贷:银行存款借：营业外支出 清理支付清理费用固定资产处置 结转处置固定资产发生得净损失时 企业购入材料，未入库,款已付（款未付)借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额)贷:银行存款/应付账款 贷:固定资产清理 （1）货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库:结转处置固定资产发生得净收益借：固定资产清理 借:原材料贷：营业外收入应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 四、生产业务 处理材料费用得归集与分配 借:生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用） (２）如果货款尚未支付,发票账单已到，实际成本法 材料已验收入库:借:原材料 管理费用（行政管理部门）贷:原材料 职工薪酬得归集与分配 计提应交税费--应交增值税(进项税额）贷：应付账款 借：生产成本/制造费用／管理费用/ （3）如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库：暂估入账： 销售费用/在建工程等贷:应付职工薪酬 发放工资,支付现金借:应付职工薪酬——工资贷：库存现金 借：原材料 贷：应付账款—-暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回:借：应付账款——暂估应付账款贷： 原材料 借:应付职工薪酬——工资代扣款项 贷：其她应收款——职工房租 ——代垫医药费(４）货款已经支付，发票账单已到,材料尚未验收入库：借：在途物资 借:生产成本—-基本生产成本—-A产品制造费用得归集与分配 应交税费——应交增值税(进项税额）贷：银行存款 ——基本生产成本——B产品贷：制造费用 材料收到，并验收入库借:原材料 贷：在途物资 (5）采用预付方式购入材料，预付货款时：借：预付账款 贷:银行存款材料入库时:分配完工产品生产成本得计算与结转借:库存商品 借:原材料 贷：生产成本应交税费——应交增值税(进项税额）贷：预付账款补付货款时：借:预付账款 贷：银行存款 销售业务 发出材料 贷:原材料 实际成本法 借：生产成本／制造费用/管理费用等 主营业务收入得账务处理借:银行存款/应收账款／预收账款等贷：主营业务收入 计划成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料 利润得形成与分配 应交税费——应交增值税（销项税额）材料成本差异(超支) 主营业务成本得账务处理借：主营业务成本贷：库存商品 借:所得税费用其她业务收入得账务处理借:银行存款/应收账款/应收票据等贷:其她业务收入 所得税账务处理 计算应交所得税 贷:应交税费-—应交所得税应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款／应收账款/应收票据等贷:其她业务收入其她业务成本得账务处理 利润形成账务处理 实际上交所得税费用借：应交税费-—应交所得税贷:银行存款 应交税费-—应交增值税（销项税额）借:主营业务收入借：本年利润 确认营业税金及附加:借:营业税金及附加营业税金及附加得账务处理 入 其她业务收贷：主营业务成本其她业务成本 公允价值变 营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税等期末，结转到本年利润:借:本年利润 动损益 销售费用管理费用财务费用 润投资收益营业外收入贷:本年利贷：营业税金及附加资产减值损失营业外支出 借：本年利润 期间费用 企业在筹建期间内发生得开管理费用 办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等 借:管理费用 利润分配 净利润转入利润分配 贷：应付利息 贷：利润分配——未分配利润提取盈余 银行存款等 公积 借：利润分配—-提取法定盈余公积企业行政管理部门人员得职工薪酬借：管理费用 提取盈余公积 ——提取任意盈余公积贷：应付职工薪酬贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积 企业行政管理部门计提得固定资产折旧以及企业生产车间（部门）与行政管理部门等发生得固定资产修理费用等后续支出借：管理费用 借：利润分配——应付现金股利/转作股向投资者分配利润或股利贷：累计折旧 本股利 借：管理费用贷：应付股利/股本企业按规定计算确定得应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 盈余公积补亏 借:盈余公积 贷:应交税费贷:利润分配——盈余公积补亏 借：利润分配—-未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积企业行政管理部门发生得办公费、水电费、差旅费等以及企业发生得业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其她费用借：管理费用 企业未分配利润得形成—-提取任意盈余公积-—应付现金股利-—转作股本股利借:利润分配——盈余公积补亏 贷：银行存款 研发支出等 贷：利润分配-—未分配利润借：销售费用企业在销售商品过程中发生得包装费、保险费、展览费与广告费、运输费、装卸费等费用 贷：银行存款等借：销售费用 销售费用 企业发生得为销售本企业商品而专设得销售机构得职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用 贷：应付职工薪酬银行存款 累计折旧等
企业中常用会计分录(财务会计必学)
