中国石油大学《税务会计与纳税申报实务》2020年秋季学期在线作业(一)5

《税务会计与纳税申报实务》2020年秋季学期在线作业（一）

企业购进已抵扣进项的货物，购进后被用于免税项目，其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。 A:对 B:错 答案：A

月份终了，将当月应交未交增值税额从“未交增值税”科目转入“应交税费—应交增值税”科目。 A:对 B:错 答案：B

外购材料退货，购货方必须取得当地主管税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”并送交销售方，作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。 A:对

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B:错 答案：B

企业提供的现金折扣不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额全额作为计算销项税额的依据。 A:对 B:错 答案：A

企业购入用于集体福利的货物，应将其发票上注明的增值税税额，记入“进项税额”明细科目。 A:对 B:错 答案：B

发生非正常损失货物的进项，由该企业负担，转作待处理财产损失，与遭受损失的存货成本一并处理。 A:对

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B:错 答案：A

进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 A:对 B:错 答案：B

当月交纳以前期间未交的增值税额，应借：应交税费—已交增值税贷：银行存款。 A:对 B:错 答案：B

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目。 A:对

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