2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（二）含答案
一、单项选择题
1.下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。
A.关税
B.房产税
C.教育费附加
D.海关代征增值税
『正确答案』B
『答案解析』教育费附加属于费用，不适用征管法;海关征收的增值税税和关税不适用征管法。
2.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是( )。
A.纳税人改变名称的
B.纳税人改变生产经营方式的
C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
『正确答案』C
『答案解析』选项A、B、D属于变更税务登记的范围。
3.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是( )。
A.批准的延期期限内加收滞纳金
B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
『正确答案』C
『答案解析』延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
4.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是( )。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税
C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
『正确答案』C
『答案解析』选项A，代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上
税务机关统一办理退库手续;选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。
5.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税收强制执行是税收保全的必然结果
D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
『正确答案』D
『答案解析』本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故选项A不正确;作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，选项B不正确;强制执行不是税收保全的必然结果，选项C不正确。
6.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是( )。
A.县级税务局
B.市级税务局
C.省级税务局
D.国家税务总局
『正确答案』D
『答案解析』税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
7.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(二)含答案
