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企业会计准则应用指南 ——会计科目和主要账务处理
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 工作
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15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料
工作
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31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用
44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资
工作
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46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理
60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用
工作
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62 1621 生产性生物资产 农业专用
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用
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