2012年企业所得税年度汇算清缴风险防控暨纳税申报表填报指
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2012年企业所得税年度汇算清缴风险防控暨纳税申报表填报指南
企业所得税难！难在企业所得税法律政策的理解与运用，难在应税收入的确认与成本费用的税前扣除，难在会计利润与应纳税所得差异的调整……
企业所得税汇算清缴自然也就成了难中之难，这不仅是因为企业所得税的所有难点都会集中到汇算清缴环节，而且还在于汇算清缴中需要正确地填报纳税申报表。也正是这个原因，所得税汇算清缴也成为税收风险最高的一个纳税环节。虽然我们的纳税人，特别是财会办税人员也努力地去学习和理解企业所得税政策、精心地准备并认真做好所得税汇算清缴，但结果总是不能令人满意。税务机关一旦实施检查，对大多数纳税人来说，总会发现这样或者那样错误，被加收了滞纳金不谈，还常常被课处相当数量的罚款。
因此，如何做好2011年度的企业所得税汇算清缴，特别是在汇算清缴中不发生差错，不产生新的税收风险，也就成了广大纳税人，特别是财会办税人员所关心的。为了让广大纳税人在2011年的企业所得税汇算清缴中少承担、甚至不承担税收风险，我们特举办《2012年企业所得税年度汇算清缴风险防控暨纳税申报表填报指南》培训，从案例实务角度，深入浅出进行分析，以求达到让纳税人避开风险，用足用活税收政策的目的。本次培训班将和你共同探讨所得税汇算清缴中的疑难问题，远离偷税，保证企业最大化，澄清税收误区。
第一部分 态度决定一切，细节决定成败：汇算清缴基础问题您懂了吗 一、企业所得税汇算清缴该由谁做？
谁要做企业所得税汇算清缴？就是企业所得税纳税人吗？ 谁来做企业所得税汇算清缴？只有企业财务办税人员吗？ 二、企业所得税汇算该在什么时候做？
谁来做企业所得税汇算清缴？年度终了后5个月内吗？ 企业所得税汇算清缴的实际操作时间真的只需要依法进行吗？ 三、企业所得税汇算清缴都做些什么？
企业所得税汇算清缴与填报年度纳税申报表可以划上等号吗？ 除了填报年度纳税申报表，纳税人还需要做些什么？
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企业所得税汇算清缴出现了差错，纳税人又该如何处理？ 汇算清缴期间少缴纳的企业所得税，追征期有多长？
第二部分 世界上从来不缺少风险，缺少的只是发现：汇算清缴中的风险防控 一、企业所得税汇算清缴中的主要纳税风险 （一）多缴纳税款及承担额外经济负担的风险 （二）汇算清缴差错引发行政法律责任的风险 （三）严重性违反税法引发刑事法律责任的风险 （四）其他纳税风险
二、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义与特征 （一）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义 （二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的特征 三、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的定位 （一）2011年企业所得税汇算清缴的风险特征 国际与国内的经济背景仍然不容乐观 税务稽查风暴仍然在继续并将进一步强化
（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的三种境界定位 （三）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的四种策略定位 四、汇算清缴中纳税风险防控的具体策略措施 （一）汇算清缴中的业务培训策略选择 （二）汇算清缴中的会计审核与审核策略 （三）汇算清缴中的资料报备与报审策略 五、企业所得税汇算清缴的试决算管理
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第三部分 与时俱进是永恒的主题：把脉2011年税收新政 一、国债投资业务的企业所得税新政
（一）如何计算国债的利息收入？国债利息又该在何时确认收入？按照规定计算确认的国债利息收入是否都可以免税？
（二）转让国债收入是否可以享受免税待遇？转让国债在时确认为收入？如何计算国债转让收益（损失）？
（三）国债的成本该如何确定和计算？
二、企业转让上市公司限售股所得税处理新政
（一）企业代个人转让限售股的收入是作为企业的收入还是作为个人的收入？此时，企业所得税与个人所得税该如何协调？
（二）企业在限售股解禁前就转让限售股的收入与企业代个人转让限售股的处理方法一致吗？如果不一致，又该如何处理？
三、可以扣除的工会经费的票据是如何规定的？ 四、如何正确理解金融企业同期同类贷款利率？ 五、企业员工的服饰费用支出能在税前扣除吗？ 六、航空企业发生的空勤训练费是否可以税前扣除？
七、企业本年发生的费用暂未取得发票时该如何进行纳税处理？扣除还是不能扣除？ 八、企业资产损失税前扣除政策都发生了怎样的调整与变化？
九、煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用在计算企业所得税能否实现税前扣除？ 十、企业未足额提取折旧的房屋、建筑物等固定资产改扩建支出该如何处理？新的规定究竟有多大的合理性？
十一、企业撤回投资或减少投资时，该如何区分不同财产转让收入、股息红利所得以及投资成本收回？
十二、2011年，国家对企业所得税优惠政策都作了哪些调整与补充？
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第四部分 企业所得税年度纳税申报表填报例解 一、企业所得税年度纳税申报概述 （一）纳税申报表与新企业所得税法的关系 （二）年度纳税申报表的设计理念
（三）企业所得税年度纳税申报表出台的背景 （四）新企业所得税纳税申报表的制定原则 （五）企业所得税申报表体系及构成 （六）、新申报表体系的主要变化
（七）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》概说 二、查账征收居民企业利润总额的计算及其填报 （一）利润总额的计算及其填报概述 （二）营业收入及其填报 （三）营业成本及其填报 （四）营业税金及附加及其填报
（五）销售费用、管理费用、财务费用及其填报 （六）资产减值损失及其填报 （七）公允价值变动损益及其填报 （八）投资收益及其填报 （九）营业外收支及其填报
三、查账征收居民企业应纳税所得额的计算及其填报 （一）应纳税所得额概述
（二）主表“应纳税所得额计算”项目的填报 （三）《纳税调整项目明细表》的填报 （四）《企业所得税弥补亏损明细表》的填报
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