C.按期纳税的，为月销售额5000～20000元 D.按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元
42.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 A.销售货物或提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取赊销方式销售货物，如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
43.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。 A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出
C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
44.关于企业所得税的优惠政策的说法，错误的有( )。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除 45.根据商标法律制度的规定，关于商标申请的审查程序，下列表述正确的有( )。 A.商标注册申请人应当按规定的商品分类表填报使用商标的商品类别和商品名称，提出注册申请
B.商标注册申请人可以通过一份申请就多个类别的商品申请注册同一商标
C.商标注册申请等有关文件，可以以书面方式或者数据电文方式提出
D.注册商标需要在核定使用范围之外的商品上取得商标专用权的，应当另行提出注册申请
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答 ) 46.因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖。( )
47.公司解散，成立清算组，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权。( )
48.法人是不可以设立有限合伙企业的。( )
49.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票时不受6个月时间限制。( )
50.融资租赁合同的出租人享有租赁物的所有权，在承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，由出租人承担责任。( )
51.单位以挂靠方式经营的，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以被挂靠人为纳税人。否则，以挂靠人为纳税人。( )
52.将委托加工的货物作为投资提供给个体工商户，属于视同销售行为。( )
53.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，应由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。( )
54.企业搬迁或处置收入一律按收入全额计入企业应纳税所得额。( )
55.供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。( ) 四、简答题1(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)
56.某年10月，甲公司与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套玻璃生产线设备租赁给乙公司使用;租赁期限10年，从设备交付时起算;年租金400万元(每季支付100万元)，从设备交付时起算;租期届满后，租赁设备归乙公
司所有。乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同的担保。双方订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存，但未登记。 甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用;但乙公司未依约向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，且乙公司以承租物需要维修，而维修费应该由甲公司承担为理由，要求抵销一部分租金。
要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题。 (1)甲公司是否可以解除融资租赁合同?说明理由。 (2)乙公司将房产抵押给甲，该抵押权是否设立?说明理由。 (3)乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确?说明理由。
57.上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2018年11月企业发生如下业务：
(1)8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.64万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.2万元。 (4)11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。 (上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣) 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)计算该公司11月的销项税额。 (2)计算该公司11月可以抵扣的进项税额。 (3)计算该公司11月应缴纳的增值税。
58.北京市某企业2018年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算该企业2018年境内所得应纳所得税额。
(2)计算该企业2018年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。
五、综合题1(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)
59.2016年10月，甲、乙、丙、丁四人与A有限责任公司(以下简称“A公司”)拟共同设立一家有限责任公司B公司，生产并销售家用电器。投资各方商议：B公司注册资本为500万元，其中，甲、乙以货币出资，丙以设备出资，丁以专利技术出资，A公司以土地使用权出资。
2016年12月，B公司成立。2017年1月，B公司召开首次股东会议，设立了董事会和监事会。
2017年12月，B公司召开临时股东会，拟对下列事项进行决议：更换公司现任经理;本年度不提取任意公积金，现存法定公积金全部用于转增公司注册资本;将公司章程原来规定的“股东按出资比例行使表决权”修改为“平均行使表决权”。
2018年2月，A公司打算将其持有的B公司股权的一半直接转让给C公司，另一半转让给乙。 问题：
(1)B公司在设立过程中，甲、乙、丙、丁四人与A公司商议的出资方式是否符合《公司法》的规定?哪些出资应当评估作价? (2)B公司首次股东会由谁负责召集?
(3)B公司2017年12月召开临时股东会拟决议的事项是否符合《公司法》的规定?并说明理由。
(4)A公司能否将其持有的B公司股权直接转让给C公司和乙?并说明理由。 答案部分 一、单项选择题 1.【正确答案】A
【答案解析】选项B：当事人提出回避申请，应当说明理由，在首次开庭前提出。回避事由在首次开庭后知道的，可以在最后一次开庭终结前提出。选项C：仲裁员是否回避，由
仲裁委员会主任决定;仲裁委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。选项D：仲裁裁决书自作出之日起生效。
【该题针对“仲裁程序”知识点进行考核】 2.【正确答案】C
【答案解析】当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再审申请被驳回后再次提出申请的;②对再审判决、裁定提出申请的;③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的，在符合条件的情况下，人民法院应予受理。 【该题针对“审判监督程序”知识点进行考核】 3.【正确答案】C
【答案解析】根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。因此选项ABD中所述的出资方式错误。
【点评】本题考查股东出资方式，难度不大。需要特别注意，除普通合伙人可以劳务出资外，其余皆不行。
【该题针对“有限责任公司设立的条件”知识点进行考核】 4.【正确答案】A
【答案解析】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，但不限制参加会议。
【该题针对“上市公司组织机构的特别规定”知识点进行考核】 5.【正确答案】C
【答案解析】股东向股东以外的人转让其出资时，应当经其他股东过半数同意。 【该题针对“有限责任公司股东转让股权”知识点进行考核】 6.【正确答案】D
【答案解析】根据规定，持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的属于重大事件。因此选项D是错误的。
2019年中级会计师经济法密训卷五
