8228纳税基础与实务-0001
客观题
单项选择题（共15题，共30分）
1. 按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）。 A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 幅度税率 参考答案：C；
2. 企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。 A 44 B 1.04 C 1.14 D 1.48
参考答案：C；
3. 下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。 A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B 某商店为厂家代销服装
C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 参考答案：B；
4. 消费税税收负担的归宿是（）。 A 商品消费者 B 生产厂家 C 零售商 D 批发商
参考答案：A；
5. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（） A 当期出库数量 B 当期生产领用数量 C 当期销售数量 D 当期完工数量 参考答案：B；
6. 下列（）不属于营业税减免项目及免税范围。 A 残疾协会提供的所有劳务
B 学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务 C 残疾人福利机构提供的育养服务 D 婚姻介绍，殡葬服务
参考答案：A；
7. 营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）。
A 单位和个人 B 企业 C 法人
D 机关团体 参考答案：A；
8. 根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。 A 公允价格 B 到岸价格 C 离岸价格 D 货价
参考答案：B；
9. 某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）。 A 59.4万元 B 55万元 C 4.4万元 D 22万元
参考答案：D；
10. 某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A 26 B 9 C 15 D 18
参考答案：B；
11. 华某是由所在的国有企业派遣前往境内某合资企业工作的中方经理，他从派遣单位和雇佣单位分别取得的工资、薪金所得应该（）。 A 由派遣单位扣缴 B 由雇佣单位扣缴
C 分别由派遣单位和雇佣单位扣缴 D 可以享受附加减除费用扣除标准 参考答案：C；
12. 某教授2012年10月受邀在某公司作专题报告三次，共计获讲课费5000元，另获咨询费2000元。该教授应缴纳的个人所得税为（）。 A 800元 B 1040元 C 1120元 D 1240元
参考答案：B；
13. 下列油类产品中，应征收资源税的有（）。
A 人造石油 B 天然原油 C 汽油 D 柴油
参考答案：B；
14. 计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并无正当理由的，征收机关核定计税依据时可参照（）。 A 市场价格 B 评估价格 C 组成计税价格
D 成交价格加一定比例 参考答案：B；
15. 纳税人新购置车辆使用税，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。 A 购置使用的当月起 B 购置使用的次月起 C 购置使用的当年起 D 购置使用的次年起 参考答案：A；
多项选择题（共10题，共30分）
1. 以下属于服务业免税项目的是（）。 A 养老院对外提供餐饮取得的收入
B 残疾人办的企业为社会提供的营业税应税劳务
C 非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务
D 农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治
参考答案：C,D；
2. 根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（）。 A 运输业务 B 转让无形资产 C 娱乐业 D 旅游业
参考答案：A,B,D；
3. 计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（ ）。 A 实物计征 B 复合计征 C 从价计征 D 从量计征
参考答案：B,C,D；
4. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中抵扣。
A 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B 购买固定资产计算的进项税额
C 购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额 D 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
参考答案：A,B,C；
5. 进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。 A 由买方负担的购货佣金
B 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
参考答案：B,C,D；
6. 下列关于车辆购置税的相关特点，表述正确的有（）。 A 车辆购置税属于直接税的范畴，属于特定目的税类 B 车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，范围窄 C 车辆购置税实行一次课征制
D 车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从量定额，采用定额税率
参考答案：A,B,C；
7. 纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳消费税税额的组成计税价格的计算公式为（）。
A 关税完税价格+关税+增值税 B 关税完税价格+关税+消费税
C （关税完税价格+关税）/（1-消费税） D （关税完税价格+关税）/（1+消费税）
参考答案：B,C；
8. 按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（）。
A 建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B 饭店附设商场销售货物 C 药店提供医疗咨询服务 D 个人出售集邮商品
参考答案：A,C；
9. 下列属于印花税的纳税人有（）。 A 借款合同的担保人
B 发放上班注册证的国家商标局
C 在国外书立，在国内使用技术合同的单位 D 签订加工承揽合同的两家中外合资企业
参考答案：C,D；
10. 城建税是国家对缴纳（）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。 A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 资源税
参考答案：A,B,C；
判断题（共9题，共18分）
1. 个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。（） T √ F ×
参考答案：T；
2. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（） T √ F ×
参考答案：T；
3. 车辆购置税为地方税，由地方税务局负责征收。（） T √ F ×
参考答案：F；
4. 我国对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（） T √ F ×
参考答案：F；
5. 一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。（） T √ F ×
参考答案：F；
6. 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（） T √ F ×
参考答案：F；
7. 税率是税法的核心要素，是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。（ ）
8253税收理论与实务
