离线考核
《会计制度设计》
满分100分
一、简答题(每小题10分,共40分。) 1. 会计制度总则设计包括的内容? 答:(1)会计制度制定前提的设计 (2)会计核算总则的设计
(3)会计机构与会计人员总则的设计 (4)会计控制系统总则的设计 2. 记账凭证设计的基本内容有哪些?
答:无论记账凭证格式如何设计,都应具备的基本内容包括: (1)记账凭证填制单位的名称 (2)记账凭证的名称 (3)凭证的编号和填制日期 (4)经济业务的摘要 (5)应借应贷的科目和金额 (6)记账的标记 (7)所附原始凭证的张数 (8)会计主管、审核、记账和编制人员的签章 3. 固定资产业务内部控制制度设计包括的内容有哪些?
答:固定资产业务的内部控制制度的主要内容包括以下几个方面: (1) 职务分离与相应责任控制制度 (2) 投资管理控制制度 (3) 固定资产的划分制度 (4) 固定资产取得和处置控制制度 (5) 固定资产维修保养制度 (6) 固定资产盘点控制制度 (7) 固定资产折旧控制制度 (8) 固定资产保险制度
4、会计档案管理设计的原则? 答:(1)统一管理、分工负责的原则 (2)齐全完整的原则 (3)简便易行的原则 (4)依法管理的原则 二、业务题(共20分)
1、资料:华能公司是一家机械制造企业,业务活动很多,并且建立了规范的业务机构和业务流程。 要求:请为该公司设计完整的钢材等委托加工材料发料、完工、验收和付款程序。
答:华能公司委托材料发料过程如下 1.该公司生产计划部门编制委托加工领料单,通知本企业运输
部门办理领料及运输; 2.材料仓库发料、运输部门领取材料后送往外加工单位并取得外单位签收证明; 3.供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账; 4.月末,生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计部门,会计部门经核对后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数,并登记有关总账和明细账。 完工、验收和付款程序如下: 1.委托加工材料加工完毕,由加工单位寄(转)来加工费发票,该公司供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起,并编制委托加工收料单; 2.材料仓库收料后,登记材料卡,并将收料单交供应部门; 3.供应部门核对无误后,通知会计部门付款,登记材料明细账; 4.会计部门审核付款凭证无误后,授权出纳员办理付款结算; 5.供应部门相会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表,并进行账卡、账账、卡实核对。 三、案例分析题(每小题20分,共40分。)
1. 多肯尼公司是一家为皮尔-卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司,其前总裁、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售,并隐瞒仓库中的存货量,造成存货已经销售的假相。同时,将实际销售订单的时间前移,提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度4000万美元的销售收入中,有2500万美元是虚假的。
(1)该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷,从而无法防止此类欺诈行为的发生? (2)如何阻止这种类型的欺诈行为的发生?请你重新为该公司设计一下内部控制制度。 答:1.内部控制的主要缺陷:管理层串通舞弊,导致内部控制制度失灵。
2.可采取以下三种措施: (1)进行职工素质控制。内部控制的成败关键往往在于职工素质的高低程度,因此通过素质控制以保证职工忠诚、正直。 (2)建立轮岗制度,定期或不定期进行工作岗位轮换,可及时发现错弊情况。 (3)加强监督控制。
2. 某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序,且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多,月末会计工作量相当大,便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议:①将现金、银行存款日记账改为多栏式,并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账;②将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。 要求:试分析小张的做法是否可取?其设计方案是否可行? 为什么?
答:1、 做法可取,方案可行。 2、科目汇总表账务处理程序的特点、优点、适应性 该企业规模大,业务多,应采用科目汇总表账务处理程序。 该账务处理程序的特点是根据记账凭证编制科目汇总表,根据科目汇总表汇总登记总账 优点:①简化了登记总账的工作量;②起到了入账前的试算平衡作用 3、记账凭证账务处理程序的特点、优点、适应性
该企业规模大,业务多,不宜采用记账凭证账务处理程序。 该账务处理程序的特点是根据记账凭证直接登记总账。
227454][东北师范大学]2020年春季 《会计制度设计》离线考核(答案参考)
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