2024注会考试《公司战略与风险管
理》内部控制练习题（5）
二、多项选择题 1.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。所以选项C的说法不正确。参见教材197页。
【该题针对“内部控制的定义”知识点进行考核】 2.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。参见教材209页。
【该题针对“COSO内部控制内容的实践”知识点进行考核】 3.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：内控规范要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。参见教材199页。 【该题针对“内部控制的定义”知识点进行考核】 4.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：实物控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得及被使用的措施和程序。计算和会计要求在会计系统中正确地记录交易。参见教材210～212页。 【该题针对“COSO内部控制内容的实践”知识点进行考核】 5.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。参见教材217页。
【该题针对“审计委员会的监察角色”知识点进行考核】 6.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益。所以选项A不正确；监督或绩效角色。
2024注会考试《公司战略与风险管理》内部控制练习题(5).docx
