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《部控制制度》复习题
一、单项选择题（共20分，每小题1 分，共20题）
1.部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。【答案】A A.部牵制阶段B.部控制制度阶C.部控制结构阶段D.部控制框架阶段
2. 为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。【答案】C
3. 在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。【答案】B A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 4. 授权审批控制可细分为（ ）。
A.授权控制和审批控制 B.常规授权和特别授权 C.集权控制和分权控制 D.一般控制和重要控制 5. 部控制的目标是（ ）。【答案】D
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
6. 对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和部控制的要求，在会计准则的框架围制定适合本企业的（ ）。 A.会计制度 B.会计方法 C.会计政策 D.会计规则
7. 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（ ）。
A.战略目标和经营计划 B.长远发展目标与战略规划 C.发展目标和实施步骤 D.战略规划和经营目标 8. 下面有关部控制的说法中错误的是（ ）。【答案】B
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A.部控制的思想是以风险为导向的控制
B.部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.部控制是一种管理，是对风险的管理 D.部控制是一种合理保证
9.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（ ）。 A.计划 B.基础 C.环节 D.目标
10.货币资金流动性强、便于携带、方便转移、安全性差，出现错弊的可能性（ ）。 A.很大 B.较大 C.很小 D.较小
11.销售风险是指由于市场环境和销售活动的不确定性，而给企业销售业务带来的（ ）。 A.风险 B.不确定性或损失 C.亏损 D.坏账或呆账
12.制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务部控制，规销售业务行为，防销售活动中的（ ）。
A.呆账与坏账 B.损公肥私 C.失控 D.差错和舞弊
13.采购风险是指由于采购业务构成要素存在的不确定性，而给企业采购业务带来的（ ）。 A.风险 B.采购质量低下 C.不确定性或损失 D.采购价格偏高 14. 下列有关部环境的说法中错误的是（ ）。【答案】D
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.部环境包含组织基调，具体容包括：治理结构、机构设置及权责分配、部审计、人力资源政策、企业文化等
D.部控制是部审计控制的一种特殊形式，其围主要包括财务会计、管理会计和部控制检查 15. 下列有关成本费用关键部控制制度的说法中，不正确的是（ ）【答案】A A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 16. 以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成
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的对会计信息的分析和判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 【答案】B
17. 以下说法中不正确的是（ ）。【答案】C
A.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的部报告形式B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C.为了便于管理，部报告只采用定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的管理机构 18. 无形资产管理的业务流程主要包括无形资产取得、验收与落实权属、（ ）、技术升级与更新换代和无形资产处置等环节。
A.明确责任 B.使用与保全 C.登记造册 D.妥善保存
19. 存货管理部控制的关键控制点包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、（ ）、销售处置等。
A.核对账目 B.配料送货 C.定额管理 D.清查盘点
20.固定资产管理的业务流程，一般包括固定资产取得、验收、账卡登记、运行管理、（ ）、清查盘点、资产处置和会计系统控制等环节。
A.更新改造 B.维修保养 C.大修小修 D.设备升级 21.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（ ）。 A.基本建设项目 B.建造、安装工程 C.技术改造项目 D.大修理工程
22.《企业部控制应用指引第11号—工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（ ）、工程建设、工程验收等环节。
A.工程决策 B.工程造价 C.工程监理 D.工程审批
23.在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（ ）和竣工决算两项重要工作。
A.项目报告 B.财务报表 C.会计报表 D.竣工结算 24.新技术是指在一定地域、时域和行业有所创新并具有（ ）的技术。 A.战略性 B.市场潜力 C.经济效益 D.竞争能力
25.研究阶段，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的（ ）有计划调查的阶段。
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A.有组织 B.独创性的 C.有预算 D.开拓性的 26.结题验收是对研究过程形成的交付物进行（ ）验收。 A.评审 B.质量 C.检查 D.总结
27.企业办理担保业务，一般包括受理申请、（ ）、审批、签订担保合同、进行日常监控、担保终止等流程。
A.可行性研究 B.书面报告 C.签字 D.调查评估
28.担保合同到期时，企业要全面清查用于担保的财产、（ ），按照合同约定及时终止担保关系。
A.权利凭证 B.财务报表 C.会计报表 D.会计账簿
29. 业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的（ ）委托给本企业以外的承包方完成的经营行为。
A.各类业务 B.部分业务 C.核心业务 D.优势业务
30. 业务外包风险是指企业在业务外包决策和实施过程中，由于各种（ ）的影响而导致业务外包活动失败或达不到预期目标的可能性及后果。
A.客观原因 B.主观原因 C.不确定性因素 D.确定性因素 得分 评卷教师 二、多项选择题（共20分，每小题2 分，共10题）
1.部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、（ ）。
A.资产安全 B.提高经营效率和效果 C.增强企业凝聚力 D.促进企业实现发展战略 2. 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ABCD ）。
A.部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控 3.部控制是由企业（ ）实施的，旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.经理层 D.全部员工 4.中国企业部控制规体系包括（ ）。
A.企业部控制评价指引 B.企业部控制应用指引
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C.企业部控制审计指引 D.企业部控制会计指引
5. 企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（ ）。 A.授权批准与业务经办 B.业务经办与会计记录 C.会计记录与财产保管 D.业务经办与稽核检查
6. 会计系统控制的要求，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业书外，还应当具备（ ）。
A.会计师以上专业技术职务资格 B.曾担任过会计机构负责人 C.从事会计工作三年以上 D.注册会计师
7. 会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要容包括（ ）。 A.凭证编号 B.复式记账 C.权责发生制 D.会计政策 8. 财产保护控制主要包括（ ）。
A.限制接近 B.资产盘点 C.账账相符 D.财产保险 9. 部沟通的方式包括（ ）等。【答案】ABCD
A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.部刊物D.口头交流、部网络 10. 下列选项中，属于企业人力资源的有（ ）。
A.董事 B.监事 C.总经理 D.全体员工 11. 企业应履行的社会责任主要包括（ ）。
A.安全生产 B.保证产品质量 C.文化娱乐 D.降低成本 12. 下列选项中，属于企业资金活动应当关注的风险有（ ）。 A.决策失误风险 B.资金缺口风险 C.资金营运不善风险 D.资产处置不善风险
13.下列选项中，属于企业销售业务应当关注风险有（ ）。 A.销售计划安排不合理风险 B.客户开发与管理不利风险 C.经济利益损失和信誉受损风险 D.货款回收不力风险 14.企业销售业务的主要流程包括（ ）。 A.编制销售计划 B.签订销售合同 C.市场预测 D.会计系统控制
15.下列选项中，属于企业采购业务应当关注风险有（ ）。 A.计划安排不合理风险 B.供应商选择不当风险 C.采购价格失控风险 D.货款及时支付风险
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内部控制制度复习题
