水利工程造价案例分析 

【案例三十七】 背景材料

某企业年度流动资金有现金、短期有价证券、应收账款和库存构成，该企业流动比率为2，速动比率为1，现金比率为0.5[现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债]，流动负债200万元。 问题

计算存货和应收账款的数额。

【案例三十八】 背景材料

某企业正常生产能力为月产800件产品，实际产量为600件，每件产品直接材料标准成本为6公斤*4元/公斤，实际的直接材料成本为8公斤*3元/公斤。 问题

进行材料成本差异分析。

【案例三十九】 背景材料

某公司每年需要某种材料36000吨，每次订货成本为1250元，每吨该材料的变动年储存成本为10元，每吨材料的购置成本为500元。 问题

计算该材料的最优订货量、最优订货量下存货总成本及最优订货次数。

【案例四十】 背景材料

某产品有A、B、C、D、E五个零件组成，其成本分别为300元，75元、125元、100元和100元，A有F1、F2、F3、F4四种功能，重要程度比例为1：1/2：1：1/2；B有F2、F4两种功能，重要程度为1：1/2；C有F1、F2、F4三种功能，其重要程度比例为1：1：1/2；D有F1、F3两种功能，重要程度一样；E只有F3功能。 问题

计算F1、F2、F3、F4功能的成本。

【案例四十一】 背景材料

某工厂年需水量1000万m3，预计水价0.35元/m3，拟采用一下三个代替方案作比较：跨流域引水，工厂附近某河上游修水库引水，打井开发地下水。各方案建设期均为一年，建设初一次性投资，项目建设期投资和建成后的年运行费如下表所示。假设基准投资期为10年，行业基准收益率为8%，项目运行期为15年。 工程投资及费用表 单位：万元

方案 1 2 3 方案 跨流域引水 修水库 大井 投资 2800 1500 1100 年运行费 100 140 150 问题 （1）根据静态投资回收期指标从三个方案中选出最优方案；

（2）画出最优方案的净资金流量图，并根据财务净现值指标判断该方案是否可行。

【案例四十二】 背景材料

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为0%，建设期3年。3年的投资比例是：第一年20%，第二年55%，第三年25%，第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换7.7元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为7.01%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。

建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为300人，工资和福利费按照每人每年24000元估算。年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。个项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货位40天。

问题

（1）估算建设期贷款利息

（2）用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 (3) 估算拟建项目的总投资。

【案例四十三】

某建设项目的建设期为2年，运营期为7年，建设期投资（含建设期贷款利息）全部形成固定资产。固定资产使用年限10年，运营期末残值50万元，按照直线法折旧。

该企业于建设期第1年投入项目资本金为380万元，建设期第2年向当地建设银行贷款400万元（不含贷款利息）贷款利率为7.2%，项目第3年投产。投产当年又投入资本金200万元，作为流动资金。 运营期，正常年份每年的销售收入为700万元，经营成本300万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本400万元，行业基准收益率10%。

投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70%，为简化计算，这一年的销售收入、经营成本和总成本费用均按照正常年份的70%估算。投产的第2年及其以后的各年生产均达到设计生产能力。 问题

（1）计算销售税金及附加和所得税。

（2）依照下表格式，编制全部投资现金流量表。 （3）计算项目的动态投资回收期和财务净现值。 （4）计算项目的财务内部收益率。

（5）从财务评价的角度，分析说明拟建项目的可行性。

某拟建项目全部投资现金流量表 单位：万元

序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 项目 1 生产负荷 现金流量 销售收入 回收固定资产余额 回收流动资金 现金流出 固定资产投入 流动资金投入 经营成本 销售税金及附加 所得税 净现金流量 折现系数ic=10% 折现净现金流量 累计折现净现金流量 0.9091 建设期 2 0.8264 3 70% 0.7513 4 100% 0.6830 5 100% 0.6209 投产期 6 100% 7 100% 8 100% 9 100% 0.5645 0.5132 0.4665 0.4241