2017初级会计职称《经济法基础》基础习题（八）
商业企业大题精析
【大题·不定项选择题】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。
已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。 A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】BD
【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额;(2)选项BCD：外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的(视同销售货物)，需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元) B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元) C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元) 【答案】D
【解析】(1)题目明确交待“4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理，排除选项AC;(2)企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元) B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元) C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元) D.7020×17%=1193.4(元) 【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额;由于题目没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=7020×(1+10%)，增值税销项税额=7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)。
4.甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(50000-5000)×17%=7650(元) B.(50000-3000)×17%=7990(元) C.(50000-5000-3000)×17%=7140(元)
2017初级会计职称《经济法基础》基础习题(八)
