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圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 第五章 客户分析与信用评级
一、单选题（下列选项中只有一项最符合题目的要求） 1．企业存货因毁损而盈亏，将会（ ）。[2024年6月真题] A．增加营运资金 B．降低速动比率
C．同时降低流动比率和速动比率 D．降低流动比率 【答案】D
【解析】流动比率是流动资产与流动负债的比率。速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其中，速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用。因此，存货毁损会降低流动比率，但并不会影响速动比率。
2．关于流动比率和速动比率的对比说明，错误的是（ ）。[2024年6月真题] A．一般来说，流动比率和速动比率越高，说明短期偿债能力越强 B．速动比率直接反映企业的短期偿债能力，它是对流动比率的补充 C．一般认为流动比率应在1∶1以上，速动比率应在2∶1以上
D．不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同 【答案】C
【解析】从理论上讲，只要流动比率高于1，客户便具有偿还短期债务的能力。但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，与客户的经营周期长短有关。根据经验，一般认为速动比率为1较为合适。如果速动比率低，说
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www.100xuexi.com 圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 明借款人的短期偿债能力存在问题；速动比率过高，则又说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。
3．在银行做贷款决策时，需要使用财务指标综合反映借款人的财务状况，以下属于盈利能力指标的是（ ）。[2024年6月真题]
A．成本费用利润率 B．速动比率 C．总资产周转率 D．利息保障倍数 【答案】A
【解析】盈利能力指标主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用利润率、资产收益率、净资产收益率等。BD两项属于偿债能力指标；C项属于营运能力指标。
4．总资产周转率的计算公式为（ ）。[2017年10月真题] A．销售收入净额÷所有者权益×100% B．销售收入÷所有者权益×100% C．销售收入净额÷资产平均总额×100% D．销售收入÷资产平均总额×100% 【答案】C
【解析】总资产周转率是指客户销售收入净额与资产平均总额的比率。其计算公式为：总资产周转率＝销售收入净额÷资产平均总额×100%，其中，资产平均总额＝（期初余额＋期末余额）÷2。
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圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 5．某公司2016年流动资产为8300万元，存货为890万元，应收账款为100万元，预付账款为2100万元，待摊费用为1900万元。流动负债为1210万元。该公司的速动比率为（ ）。（保留两位小数）[2017年10月真题]
A．1.32 B．2.74 C．1.36 D．2.82 【答案】D
【解析】速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率＝速动资产÷流动负债，其中，速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用。该题中速动比率＝（8300－890－2100－1900）÷1210＝2.82。
6．假定其他因素不变，下列会引起企业总资产周转率指标下降的业务是（ ）。[2017年10月真题]
A．用银行存款支付一年的电话费 B．应收账款账期拉长 C．销售商品取得收入 D．用银行存款购入一台设备 【答案】B
【解析】总资产周转率是指客户销售收入净额与资产平均总额的比率。其计算公式为：总资产周转率＝销售收入净额÷资产平均总额×100%，其中，资产平均总额＝（期初余额
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www.100xuexi.com 圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 ＋期末余额）÷2。总资产周转率可以用来分析客户全部资产的使用效率。该比率越高，说明客户利用其全部资产进行经营的效率越高，客户的盈利能力越强。应收账款的账期拉长，则平均应收账款余额增加，从而平均资产总额增加，会导致总资产周转率下降。
7．下列选项中，最不符合零售行业通常具备的财务特征的是（ ）。[2017年10月真题]
A．商业负债比重较大 B．应收账款的比重较大 C．流动资产比重较大 D．经营现金流较充足 【答案】B
【解析】在实际工作中，应根据借款人的行业性质及其他因素进行综合评价。不同行业对速动比率会有不同要求，例如，零售业由于其销售收入大多为现金，一般没有应收账款，因此允许保持低于1的速动比率。
8．在通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况时，下列哪一个指标不被考虑在内？（ ）[2016年11月真题]
A．货品质量、价格和付款条件 B．经营业绩指标
C．技术水平、设备状况和环保情况 D．目标客户和收款条件 【答案】B
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www.100xuexi.com 圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 【解析】供应阶段分析的指标有：①货品质量；②货品价格；③供货稳定性；④进货渠道；⑤付款条件。生产阶段分析的指标有：①技术水平；②设备状况；③环保情况。销售阶段分析的指标有：①目标客户；②销售渠道；③收款条件。B项，经营业绩指标属于产品竞争力和经营业绩分析。
9．股东背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等，因此信贷人员需要对客户的股东背景给予关注。以下对各类股东背景的特征，表述错误的是（ ）。[2016年11月真题]
A．上市背景的客户通常管理较规范，并有集团经营优势，不会发生关联交易 B．家庭背景的客户通常风险意识较强，经营上精打细算
C．外资背景的客户通常管理较多资金、技术力量较强，但可能通过关联交易转移利润 D．政府背景的客户通常具有政策资源上的优势，行业竞争性强，但管理效率不高 【答案】A
【解析】股东背景特别是控股股东的背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。客户的股东背景有以下情况需要引起关注：①家庭背景；②外资背景；③政府背景；④上市背景。其中，上市背景的客户为上市公司、上市公司全资子公司、控股子公司或参股子公司，这类客户通常管理较规范，并有集团经营优势，但关联方关系复杂，关联交易较多。
10．营运资本是借款人偿债资金保证的绝对量，其计算公式为（ ）。[2016年11月真题]
A．营运资本＝长期资产－长期负债
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银行业专业人员职业资格考试《公司信贷(中级)》章节题库(含历年真题)-第五~六章【圣才出品】
