会计模拟实验实验报告材料册

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序号： 02

南师范大学 文档 商学院

实验报告册

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学 期： 2012-2013 学年上学期 _____________________ 课程名称： 实验名称： 班 学 姓

级： 号： 名：

会计模拟实验（1） __________________ 登记会计账簿 _______________________

11级会计9班 _________________________ 11210392 _________________________

杨凤玲 ____________________________

2012年12月17日

实验名称 登记会计账簿 1、 掌握日记账、数量金额式、三栏式、多栏式明细账的登 记方实验目的 法 2、 掌握科目汇总表的编制方法 3、 掌握根据科目汇总表登记总账的方法 实验设备 文档

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现金日记账、银行存款日记账、数量金额式、三栏式、多 栏式明细账、科目汇总表、总分类账

实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、 会计账簿的概念 1. 会计凭证数量很多，又很分散，而且每张凭证只能记载个别经济业务的 内容，所提供的资料是零星的，不能全面、连续、系统地反映和监督一个经济单 位在一定时期内某一类和全部经济业务活动情况，且不便于日后查阅。 2. 会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据， 全面、系统、连续地记录各项经济业务事项的簿籍。 3?重要作用：（1 ）通过账簿的设置和登记，可以记载、储存会计信息。 （2） 通过账簿的设置和登记，可以分类、汇总会计信息。（3）通过账簿的设置和登记， 可以检查、校正会计信息。（4 ）通过账簿的设置和登记，可以编报、输出会计信 息。 二、 会计账簿的分类 （一）账簿按用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 （1） 序时账簿 序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的 先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 在我国，大多数单位都应该设现金日记账和 银行存款日记账。 （2） 分类账簿 分类账簿是对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别 而设置的分类账户进行登记的账簿。 分类账簿按照其反映指标时的详细程度分 为总分类账和明细分类账两种。 （3 ）备查账簿 文档

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（二） 按账页格式的不同，账簿可以分为三栏式、多栏式和数量金额式。 （1） 三栏式账簿 三栏式账簿设有借方、贷方和余额三个基本栏目。 种日记账、总分类账以及债权、债务明细账都可采用三栏式账簿。

（2） 多栏式账簿 多栏式账簿是在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要 分设若干专栏的账簿。

（3 ）数量金额式账簿

数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，

各

都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。如材 料、产成品等明细账一般都采用数量金额式账。

（三） 账簿按外形特征不同可分为订本账、活页账和卡片账。

（1） 订本账 订本账启用之前就已将账页装订在一起， 并对账页进行了连 续编号。订本账能避免账页散失和防止抽换账页，但是不能准确为各账户预留账 页，预留太多造成浪费，预留太少影响连续登记。 这种账簿一般适用于总分类 账、现金日记账、银行存款日记账。

（2） 活页账 活页账在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起， 而是装在 活页账夹中。平时在使用过程中把账页存放在活页账夹内，可以随时取放，待年 终才装订成册。单位可以根据实际需要增添账页或抽去不需用的账页， 不浪费账 页，使用灵活，便于同时分工记账。

3）卡片账

卡片账将账户所需格式印刷在硬卡上。

三、会计账簿的登记规则

1?准确完整 为了保证账簿记录的准确、整洁，应当根据审核无误的会计 凭证登记会

计账簿。登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘 要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确，摘要清楚，登记及时， 字迹工整。每一项会计事项，

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一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账 所属的明细账。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制原始凭 证（如发料单、领料单等）作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭 证上的日期填列。

2. 注明记账符号 账簿登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并在 记账凭证的

“过账”栏内注明账簿页数或画对勾，注明已经登账的符号，表示已 经记账完毕，避免重记、漏记。

3. 书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，不要写满

格，一般应占格距的1/2。

4. 正常记账使用蓝黑墨水

为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记

账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写， 不得使用圆珠笔（银行的复写 账簿除外）或者铅笔书写。

5. 特殊记账使用红墨水

在下列情况下，可以用红色墨水记账：（1）按照

红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登 记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，

在余额栏内登

记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记 录。由于会计中的红字表示负数，因而除上述情况外，不得用红色墨水登记账簿。

6?顺序连续登记

在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、

跳行。如发生隔页、跳行现象，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或 者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人签章。

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