一、单项选择题
第 5 章 流动资产管理
1. 下列关于现金的说法不正确的是(
)。
A 现金是指可以用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段
B 现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款
C 现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可立即投入流通
D 现金拥有较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力
2. 下列对信用期限的描述中正确的是(
)。
A 缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B 信用期限越短，企业坏账风险越大
C 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 D 信用期限越短，应收账款的机会成本越高3．在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A 坏账损失 C 收账费用
B 对客户信用进行调查的费用 D 应收账款占用资金的应计利息
)。
)。
4．信用条件“1/10，n/30”表示(
A 信用期限为 10 天，折扣期限为 30 天
B 如果在开票后 10 天～30 天内付款可享受 10%的折扣C 信用期限为 30 天，现金折扣为 10%
D 如果在 10 天内付款，可享受 1%的现金折扣，否则应在 30 天内全额付款
5．在对存货采用 ABC 法进行控制时，应当重点控制的是( A 数量较大的存货 C 品种多的存货
B 占用资金较多的存货
D 价 格 昂 贵 的 存 货
)。
B 企业临时举债能力的大小 D 金融市场投机机会的多少
)。
6．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是( A 企业销售水平的高低 C 企业对待风险的态度 （
）。
B 预防动机
C 投机动机
7. 各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的是
A 交易动机 D 稳定动机
8. 企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。
A 交易性、预防性、收益性需要 C 交易性、预防性、投机性需要 B 交易性、投机性、收益性需要 D 预防性、收益性、投机性需要
9. 在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是
（
）。
A 持有现金的机会成本 B 固定性交易成本
C 现金短缺成本
D 现 金 保 管 费 用
10．下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（
）。
A 派发现金股利 B 支付工资 C 缴纳所得税 D 购买股票
11．通常情况下，企业持有现金的机会成本（
）。
A 与现金余额成反比 B 与有价证券的利息率成正比 C 与持有时间成反比
D 是 决 策 的 无 关 成 本
12．如果企业延长信用期，则下列哪种情况不会发生。（ ）
Ａ销售增加 Ｂ现销增加 Ｃ应收帐款增加 Ｄ平均收账期延长
13．下列订货成本中属于变动性成本的是（ ）。
A 采购人员计时工资 B 采购部门管理费用 C 订货业务费
D 预付订金的机会成本
.41
下列各项中，与再订货点无关的因素是（
）。
A 经济订货量
B 日耗用量
C 交货日数
D 保险储备量
基.51本经济进货批量模式所依据的假设不包括（ ）。A 一定时期的进货总量可以准确预测 B 存货进价稳定C 存货耗用或销售均衡
D 允许缺货
.61
在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（
A 采购成本
B 储存成本中的固定成本C 订货成本中的固定成本
D 订货成本中的变动成本
二、多项选择题 1．预防动机所需要现金的多少取决于（ ）。
A 利率和有价证券价格水平 B 现金收支预测的可靠程度 C 企业日常支付的需要
D 企业临时借款能力
E 企 业 愿 意 承 担 的 风 险 程 度2．以下属于企业现金管理中所包括的现金有（
）。
）。
A 库存现金 B 活期银行存款 C 银行本票 D 银行汇票 3．下列说法中正确的是（
）。
B 现金持有量越低，短缺成本越大D 现金持有量越大，收益越高
）。
A 现金持有量越大，机会成本越高 C 现金持有量越大，信用损失越大 A 与现金余额成正比 C 与持有时间成反比
4．通常情况下，企业持有现金的机会成本（
D 是决策的无关成本
B 等于有价证券的利息率
）。
5．对信用期限的叙述，说法不正确的是（ A 信用期限越长，企业坏账风险越小
B 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C 延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D 信用期限越长，应收账款的机会成本越低6．下列各项中，属于应收账款管理成本的是（ A 坏账损失 C 客户信誉调查费
.7
）。
B 收账费用
D 应收账款占用资金的应计利息 B 变动成本率 D 资金成本率
）属于存货的储存变动成本。
B 紧急额外购入成本 D 存货的保险费用
与应收账款机会成本有关的因素是（ ）。
A 应收账款平均余额 C 销售成本率
.8
下列（
A 存货占用资金的应计利息 C 存货的破损变质损失 括（
）。
缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包.9
A 商誉（信誉）损失
B 延期交货的罚金
C 采取临时措施而发生的超额费用 D 停工待料损失10．有效的现金管理方法主要有（ ）。 A 现金流动同步化 C 加速应收账款收现 E 提高转账效率三、判断题
1. 现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成
B 合理估计“浮游” D 采用最严格的信用政策
反比例变化。（ ）
2. 企业加速收款的任务不仅是要尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些
付款转化为可用现金。（ ）
3. 应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账
款投资的成本。（ ）
4. 订货成本的高低取决于订货的数量与质量。（ ）
5. 利用成本分析模式控制现金持有量时，若现金持有量超过总成本线最低
点时，机会成本上升的代价大于短缺成本下降的好处。反之，则相反。（ ） 6．如果在折扣期内将应收账款用于短期投资所得的投资收益率低于放弃折扣的隐含利息成本，则应放弃折扣而去追求更高收益。（ ）
7. 企业的信用标准严格，给与客户的信用期很短，使得应收账款周转率很
高，将有利于企业的利润。（ ）
8. 企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无
明显的比例关系。（ ）
9. 企业预防性现金储备的多少取决于企业现金流量的可预测性和企业的
临时借款能力。（ ）
10. 经济批量模型是在假设单位存货的年储存成本与存货水平直接相关的
前提下建立的。（ ）
11. 经济订货批量越大，进货周期越长。（ ）
12. 订货成本的高低取决于全年订货的数量与质量。（ ）
13. 经济订货批量是指在一定时期内，企业存货成本达到最低水平时的采
购 批 量 。（ ）
14. 拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，
企业单位应该尽量多地拥有现金。（ ） 四、简答题
1. 信用政策包括哪三部分内容，各项的含义是什么？ 2. 简述 ABC 分类管理。
3．企业持有现金的动机是什么？ 五、计算题
1. 某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360 天计算）需要现金 100000
元，现金与有价证券的转换成本为每次 200 元，有价证券的年利率为 10%，，计算最佳现金持有量和最低现金管理相关总成本。
2. 企业目前信用条件“n/30”，赊销额为 3000 万，预计将信用期延长为“n/60”，
预计赊销额将变为 6000 万，若该企业变动成本率为 70％，资金成本率为10％。计算该企业应收账款占用资金有何变化。
3. 某零件年需要量 16200 件，日供应量 60 件，一次订货成本 25 元，单位
储存成本 1 元/年。假设一年为 360 天。需求是均匀的，按照经济订货量进货。计算：（1）经济订货量；（2）最高库存量；（3）平均库存量；（4）与进货批量有关的总成本
4. 某企业每年需用甲材料 8000 件，每次订货成本为 160 元，每件材料的
年储存成本为 6 元，该种材料的单价为 25 元/件，一次订货量在 2000 件以上时可获 3％的折扣，在 3000 件以上时可获 4％的折扣。要求：计算确定对企业最有利的进货批量。
5. 某企业全年需要甲零件 20000 件，采购价格为 50 元/件，每次订货成本为
400 元，每件年储存成本为 4 元。若一次订货达 2500 件，供应商将给予 1% 的价格折扣。计算确定该企业采购甲零件的经济批量。
6. 某企业全年需要 A 材料 4050 吨，每吨采购价格 1000 元，每次订货成本
为 500 元，每吨年储存成本为 20 元。计算确定该企业采购 A 材料的经济批量、最佳定货次数和存货总成本。
参考答案： 一、单项选择题 1-5 CCDDD
6-10 BBCAD
11-15 BBCAD
16 D
二、多项选择题
1 ABCDE 2 AB 3 AB 4 AB 5 ACD 6 BC 7 ABD 8 ACD 9 ABCD 10 ABC 三、判断题 1-5√×××√ 四、简答题
1. 信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。
6-10××√√× 11-14√×××
信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等。
收账政策亦称收账方针，是指当客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时
流动资产管理
