《商业银行并表管理与监管指引》
（修订征求意见稿）
第一章 总 则 ....................................................... 3 第二章 并表管理范围 ............................................ 4 第三章 业务协同 ................................................... 8 第四章 公司治理 ................................................... 9 第五章 全面风险管理 .......................................... 16 第六章 资本管理 ................................................. 24 第七章 集中度管理.............................................. 27 第八章 内部交易管理 .......................................... 31 第九章 风险隔离 ................................................. 34 第十章 商业银行并表监管 ................................... 38 第十一章 附则 ..................................................... 47
1
2
第一章 总 则
第 一 条 为加强商业银行并表管理，确保其稳健运行，防范金融风险的跨境、跨业传染，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规制定本指引。
第 二 条 本指引适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
本指引所称银行集团由商业银行及其下设各级附属机构组成。附属机构包括但不限于境内外的其他商业银行、非银行金融机构、非金融机构，以及按照本指引应当纳入并表范围的其他机构。
第 三 条 商业银行应当对整个银行集团实施并表管理。
3
本指引所称并表管理，是指商业银行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本和财务等进行全面和持续的管控，并有效识别、计量、监测和控制银行集团总体风险状况。
第 四 条 商业银行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
第 五 条 国务院银行业监督管理机构（下称银行业监督管理机构）依据本指引对商业银行进行并表监管。
第二章 并表管理范围
第 六 条 商业银行应当遵循风险管理实质性原则，以控制为基础，充分考虑相关监管要求、金融业
4
务和金融风险的相关性，合理确定并表管理范围。
第 七 条 商业银行应当按照以下原则确定并表管理的机构范围：
（一）会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定。
（二）资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定。
（三）风险并表范围即商业银行在会计并表的基础上，将符合第八条（条数按终稿确定）规定的被投资机构纳入并表管理范围。
第 八 条 商业银行对被投资机构未形成控制，但符合下列情形的，应当纳入并表管理范围：
（一）具有业务同质性的各类被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但加总的业务和风险足以对银行集团的财务状况及风险水平
5
商业银行并表管理与监管指引 中国银行保险监督管理委员会
