《财税法规专题》形成性考核作业参考答案
2024年4月20日
第一次作业（第一、三、四、六章）
一、单选题：（每题1分，共25分）
1.A 2.D 3.C 4.B 5. A 6.C 7.D 8.C 9.C 10.B 11.D 12.A 13.A 14.D 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.C 21.A 22.C 23.D 24.D 25.B
二、多选题：（每题2分，共30分）
1.ABCD 2.BCD 3.ACDE 4.ABCDE 5.ABCE 6.BCE 7.ACD 8.ABDE 9.ABCDE 10.ABCDE 11.ABCDE 12.BCD
13.AD 14.ADE 15.BCE
三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）
1.错 2.对 3.对 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.错
13.错 14.对 15.错
四、简答题：（每题6分，共30分）
1．教材P5第一自然段 三点（首先，其次，最后各一句话） 每点2分
2．教材P51倒数第二自然段 概念3分+教材P57第二自然段 意义三点（首先，其次，最后各一句话）每点1分
3．教材P68第二自然段 三点（就理论框架而言，就实践样态而言，就法律规制方面而言详细表述）每点2分
4．教材P81第二自然段 概念2分+教材P81 特征四点（其一至其四各一句话）每点1分 5．教材P123第三自然段 三点（展开表述）每点2分
第二次作业（第七、八章）
一、单选题：（每题1分，共20分）
1.D 2.C 3.D 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.A 10.C 11.B 12.A 13.D 14.D 15.C 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B
二、多选题：（每题2分，共30分）
1.BCE 2.ABE 3.ABCDE 4.BCDE 5.BCE 6.ABCDE 7.ACD 8.ABE 9.ABCDE 10.ABE 11.BDE 12.ABC
13.ABCE 14.ABC 15.ABD
三、判断题：（不改错，每题1分，共10分）
1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.错 7.对 8.错 9.错 10.对
四、计算题：（计算结果保留两位小数，共40分）
1．
（1）销项税额=300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元） （5分）
（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元） （2分）
（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元） （1分）
2．
(1) 当期进项税额=19500+70000×13％=28600 (元) （2分）
(2) 当期销项税额=180000×13％+60000×17％+100000×13％=23400+10200+1 300=46600 (元) （4分）
(3) 本期应纳增值税税额=46600—286 00=18000 (元) （1分）
3． （1）从小规模纳税人处未取得专用发票的购进货物和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。 （2分）
（2）当月应纳增值税税额=70×17%－15×17%=9．35（万元） （4分）
4．（1）组成计税价格=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元） （3分）
（2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元） （3分）
5． 组成计税价格=(48000+8000)÷(1—30％)=80000 (元) （3分）
委托加工消费品应纳税额=80000 ×30％=24000 (元) （1分） 甲厂将一半的委托加工品直接用于销售，不纳消费税 （1分）
销售连续生产的应税消费品应纳消费税=85000 ×40％=34000 (元) （1分） 由甲厂实际缴纳的消费税=34000—(24000÷2)=22000 (元) （2分）
6． 应纳营业税税额=（800－140－160－130－70）×100×5%=1500（元） （5分）
第三次作业（第九、十二章）
一、单选题：（每题1分，共15分）
1.D 2.C 3.A 4.B 5. B 6.D 7.C 8.B 9.A 10.B 11.B 12.A 13.C 14.A 15.D
二、多选题：（每题2分，共20分）
1.ABC 2.BDE 3.ABCD 4.ACDE 5.ADE 6.ABCDE 7.ABCDE 8.ABCDE 9.ABCD 10.CD
三、判断题：（不改错，每题1分，共13分）
1.对 2.错 3.错 4.错 5.错 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对
13.错
四、简答题：（每题6分，共12分）
1．教材P265最后自然段2-8行 优点2点，缺点1点，每点2分
2．教材P380最后自然段 概念2分，教材P381第四自然段 意义4点（每点第1句话）每点1分
五、计算题：（计算结果保留两位小数，共40分）
1． （1）工资所得不纳税。 （2分）
（2）股息收入应纳税=850×20%=170（元） （2分）
（3）长篇小说稿酬收入应纳税=7000×（1－20%）×20%×（1－30%）=784（元） （2分）
（4）短篇小说稿酬收入应纳税=（3500－800）×20%×（1－30%）=378（元） （2分） （5）省人民政府颁发的文学成果奖免税。 （1分） （6）共纳个人所得税=170+784+378=1332（元） （1分）
2． （1）9月份工资应纳个人所得税=（4180－3500）×3%=20.4（元） （2分）
（2）律师费收入（劳务报酬）应纳个人所得税：
应纳税所得额=80000×（1－20%）=64000（元） （2分） 应纳个人所得税=64000×40%－7000=18600（元） （3分）
（3）稿酬收入应纳个人所得税=（3800－800）×20%×（1－30%）=420（元） （2分） （4）本月共应纳个人所得税=20.4+18600+420=19040.4 （元） （1分）
3． （1）工资应纳税=（5080－3500）×10%－105=53（元） （2分）
（2）稿酬应纳税=36000/2×（1－20%）×20%×（1－30%）=2016（元） （2分） （3）劳务报酬应纳税=5000×（1－20%）×20%=800（元） （2分） （4）财产转让应纳税=（8800－3000－800）×20%=1000（元） （1分）
（5）利息应纳税=1000×20%=200（元） （1分） （6）免税 （1分）
（7）尚某本月应纳税总额=53+2016+800+1000+200 = 4069（元） （1分）
4．
（1）应纳税总额=（3000+1000+2000）×25%=1500（万元） （2分） （2）日本分公司扣除限额=1000×25%=250（万元）﹤300 （2分）
允许扣除额=250（万元） （1分）
（3）美国分公司扣除限额=2000×25%=500（万元）﹥400 （2分）
允许扣除额=400（万元） （1分）
（4）该公司实纳所得税税额=1500－250－400=850（万元） （2分）
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