公司内部财务管理制度 

（二）、货款结算的管理

1. 坚持“货出去，钱进来”的销售原则，避免因呆帐死帐造成经济损失。

2. 分期付款销售审批程序办理相关手续，并由销售人员在交货后，督促客户按约定付款。 3. 客户发生拒付销售返回应立即查明原因，由上一级主管对责任者进行处理。

4. 公司为了持续经营维持良好的业务关系而发生的赊行为必须由经理批准方可实施。但必须索要客户的有效证据。 5. 严格执行结算手续，坚持“货出去，钱进来”的原则，未经批准业务部门不得坐支销售款和为外单位及个人套支兑换现金。

第十二章 利 润 的 管 理

一、 利润及构成

利润是公司在一定时期的财务成果。包括营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收支净额。公司按规定取得的减免退回的税金也并入利润总额。 二、 利润的管理

一、利润的预测与分析制度。利润是一项综合性很强的财务指标。公司在一定期间内的全部生产经营活动管理工作的好坏，最终都要在利润上反映出来，因此公司制定利润的预测与分析制度，其主要内容为：

（一）编制利润计划，确定目标利润。利润计划是公司年度综合计划的重要部分。主要根据股东会、董事会对未来计划期的再投资方案及上期利润的完成情况考虑主业和营业外收入的变化情况及成本费用计划情况综合编制的。总公司的利润计划由主管财务副总经理组织财务科进行编制报董事会审定。 （二） 定期进行利润分析，主要分析以下内容：

1、将本期实际利润总额与计划和上年同期相比，考察利润总额计划的完成情况与增长速度。

2利润结构的变动，如营业利润比重增加属正常情况，如营业外收支净额比重加大，属不正常情况，应查明具体原因。 3、具体分析利润总额组成部分比计划增减变动的原因。 （三）企业利润考核的指标

1、销售利润率=利润额÷销售收入×100%

2、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100% 3、资产利润率=利润额÷平均资产总额×100% 4、净资产报酬率=净利润÷平均股东权益×100% 三、 利润分配

公司当年的税后利润按下列顺序进行分配： 1. 弥补亏损

2. 提取法定公积金。法定公积金按照税后利润的10%提取。公司法定公积金累计超过公司注册资本50%时，不再提取。 3. 提取法定公益金。法定公益金按照税后利润的10%提取。

4. 提取任意公积金。由董事会根据公司的盈利状况和发展需要确定提取比例，经股东大会批准后执行。 5. 公司在弥补亏损和依法提取法定公积金、公益金前不得分配股利。 四、 资本公积金

资本公积金是资本的储备基金。其来源如下： 1. 资产评估增值净额。 2. 合并其它企业的资产增值。 3. 公司接受的捐款。 4. 从税后利润中提取。

5. 按照国家规定应列入的其它款项。 公司的资本公积金主要用于以下用途： 1) 弥补亏损。

2) 转增股本。转增股本时要经股东大会决议，按照股东原有股份比例派发新股。法定公积金转增股本时所留有的公积金不得少于注册资本的25%。 3) 扩大公司生产经营。 4) 国家规定的其它用途 五、 公益金

公司每年提取的公益金用于公司集体福利，使用方案由董事会制订，股东大会通过。

第十三章 财务报告和财务评价

财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件。主要包括财务报表和财务情况说明书两部分。 一、 财务报表

（一）、财务报表的种类。财务报表分月报、年报 1、月报表包括： 1) 资产负债表

2) 利润及利润分配表 3) 应上交弥补款项表 4) 补充资料表 5) 费用表 2、 年报表包括： 1) 基本情况表 2) 资产负债表 3) 利润及利润分配表 4) 应上交应弥补款项表 5) 现金流量表

6) 资产减值准备、投资及固定资产情况表 7) 公司内部管理需要的各种补充报表 3、 财务报表的报告期

公司月报于每月终了五日内完成；分公司三日内完成；年报公司于年度终了二十内完成；分公司五日内完成。 二、 编制财务报告的要求

（一） 为保证财务报表全面反映公司经营业绩，为报表使用人提供高质量的信息，在编制财务报表时必须做好以下工作：（二） 年末之前，做好财产清查工作，对各项财产、债权、债务进行全面清查，对帐实不符的要逐笔查明原因，弄清性质，分清责任，根据审批权限和规定分别不同情况进行调整和处理，保证帐实相符。

（三） 每月末，要认真检查账簿记录有无错误，各账簿之间的有关数字是否相符，明细账与总账是否核对，总账账户是否试算平衡，保证账账相符。

（四）坚持权责发生制原则，凡属于本期发生的收益和本期负担的费用，必须全部入账，不弄虚作假，确保财务数字的真实可靠。

（五）月末做好结账工作，按月进行各种损益账户的结转并结计发生额，以便及时准确的编制财务报表。 （六）做好财务报表的审核工作

财务报表编制完成后，必须经总会计师或主管副总经理审核签字后方可报出，报出前必须加盖公章及有关人员的签章。经董事长批准公司的年度财务报告可委托注册会计师事务所进行审计，审计报告需在年度终了后三十日内完成。 1. 财务情况说明书是对财务报表的指标运用专门的技术方法进行分析之后可以概括公司财务状况和经营业绩的报告。 2. 财务情况说明书的主要内容包括：公司的获利能力、偿债能力、利润分配、净资产的增减变化。编写财务说明书首先

要对公司当期的生产经营情况，财务状况及主要经济指标做必要的说明。其次对公司在报告期内所采取的方针政策，措施予以证明及其他需要说明的事项。 3. 月度对各项财务指标作简要说明。

第十四章 附 则

一、 本制度由公司董事会负责解释、修订。

二、 本制度与国家法律、法规、制度，不相一致时，以国家法律、法规、制度为准。