附件2:企业所得税优惠政策备案报送资料及时间要求;
以下规定的备案资料， 有原件的必须同时提供原件和复印件， 机关留以存档。复印件上需加盖企业公章并由企业注明 协会等）
审核后原件企业带回， 复印件地税
复印件与原件相符， 原件存放在我公司（局、
、事前备案类
序 号 优惠项目 优惠内容 备案材料 1. 非营利组织免税资格证明资料； 符合条件的非营利 组织的收入 符合条件的收 入免征企业所 得税所得税。 备案时限 2. 申请年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况； 3. 具有资质的中介机构鉴证的申请会计年度的财务报表和审计报告； 4. 登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申 请前年度的年度检查结论； 取得非营利组织免税资格后至 报送当年年度纳税申报表以前； 1 1. 企业生产经营情况说明； 2 从事农、林、牧、 渔业免征、减征企业 项目的所得 所得税 2. 企业减、免税项目所得明细表； 3. 特殊行业许可证（如“远洋渔业企业资格证书”等 ）； 1. 有关部门批准该项目文件； 纳税年度终了后至报送年度纳 税申报表以前。 从事国家重点扶持 的公2. 该项目完工验收报告； 3. 该项目投资额验资报告； 4. 第一笔生产经营收入的原始凭证。 三免三减半 自项目建成并投入运营 （包括试 运营）后取得第一笔生产经营收 入后15日内。 自项目建成并投入运营 （包括试 3. 共基础设施项 目投资经三免三减半 营的所得 4. 从事符合条件的环 1.有关部门批准该项目文件； 境保护、节能节水 项目的所得 2. 该项目完工验收报告； 3. 该项目投资额验资报告； 4. 第一笔生产经营收入的原始凭证。 1.企业发生境内技术转让，应报送以下资料： （1 ）技术转让合冋（副本）；（2 ）省级以上科技部门出具的技术合冋 登记证运营）后取得第一笔生产经营收 入后至报送年度纳税申报表以 、八 刖。 一个纳税年度 内，明；（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 符合条件的技术转 让所得 转让所得不 超过纳相关税费的证明资料。 （4 ）实际缴 纳税年度终了后至报送年度纳 税申报表以前。 5. 500万元 部分，免征；超 过部分，减半征 收。 2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料： （1）技术出口合冋（副本）；（2）省级以上商务部门出具的技术出口合冋 登记证书或技术出口许可证； （3 ）技术出口合冋数据表；（4）技术转让所 （5 ）实际缴纳相关税费的证明资料。 得归集、分摊、计算的相关资料； 1. 企业总经理办公会或董事会关于研究开发项目立项的决议文件； 按研发费用的 2. 研究开发项目计划书和研究开发费预算； 3. 研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 4. 研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 5. 属委托、合作研究开发项目的，应报合冋或协议； 6. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； 7. 1. 年检合格通知书（副本）； 省或市科技管理部纳税年度终了后至报送年度纳 税申报表以前。 50%加计扣除； 形开发新技术、新产 品、6. 成无形资产 的，按无形资产 成本的150% 摊销。 新工艺发生的 研究开发费用 创业投资企业从事 国家按投资额的 2. 关于创业投资企业投资运作情况的说明； 3. 中小高新技术企业投资合冋或章程的复印件、实际所投资金验资报告等 相关材料； 7. 需要重点扶持 和鼓励的70%抵扣应纳 报送申请投资抵扣应纳税所得 额年度纳税申报表以前 创业投资 抵扣的应纳税税所得额 所得 额 4. 中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、 资产总额等）说明； 5.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的 中小咼新技术企业有效的咼新技术企业证书。 1.固定资产的功能、预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》8. 固定资产加速折旧 加速折旧 规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； 在取得该固定资产后一个月内。 2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； 速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 减按90%计入 企业综合利用资源 减计收入 总额 企业购置并实际使 用环3.固定资产加 9. 企业当年收入 1. 《资源综合利用认定证书》； 2. 单独核算的生产资源综合利用产品收入明细表； 1. 购置专用设备合同、发票； 2. 购置专用设备资金来源说明及相关证据； 3. 况。 取得《资源综合利用认定证书》 后至报送当年年度纳税申报表 以前；。 10 境保护、节能 节水、安以投资额的 10%全生产等 专用设备的投抵免应纳 税额。 资额 纳税年度终了后至报送年度纳 税申 专用设备投入使用的说明； 4.投资额逐年抵扣情报表前。 1. 软件生产企业取得的省级信息产业主管部门颁发的软件企业的认定证书 复印11 境内新办软件生产 企业自获利年度起， 或集成电路设 计企业 两免三减半。 件、集成电路设计企业取得的信息产业部委托认定机构认定的证书或 证明文件复印取得软件企业的认定证书或集 成电件； 路设计企业认定的证书后 至报送当年年度纳税申报表以 前；。 2. 软件企业认定机构年审情况。 国家规划布局内重 点软如当年未享受 免12 件生产企业或 集成电路税优惠的，减 按设计企业 国家规划布局内重点软件生产企业或集成电路设计企业的认定证书 取得重点软件企业资质后至报 送当年年度纳税申报表以前；。 10 %的税率 征收企业所得 税。 13 企事业单位购买软 缩短折旧或摊 有关软件购买凭证。 购买软件后一个月内。
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