预算运作计划与预算的割裂
?预算编制人员的误解：
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战略由公司领导负责
运作计划由部门经理负责我们可不明白领导的想法
编制预算只需凭以往的经验，一般八九不离十吧！
?现状
–运作计划与预算处于割裂状态
如何弥合运作计划与预算之间的割裂
?建议
–在预算启动会议之前
?公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年度战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达
–各部门在预算编制时
?部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；
?部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算；
?部门经理对预算数据的合理性进行研判，并相应修改部门运作计划；
?效果
–确保预算与运作计划协同一致–克服凭经验编制预算的问题
全面预算与制定部门工作计划？
公司年度目标是什么?本部门需要做哪些事去推动公司目标的实现？本部门哪几件事是最重要的？怎么做?谁来做？需要什么样的资源？如何奖励和处罚？?财务目标?关键因素
?部门职责定位?财务指标分解?关键因素及管
理目标分解
?部门关键因素?部门绩效提升
?行动计划?部门人力资源
需求
?部门费用预算?其它部门支持
价值导向部门年度工作目标行动计划资源配置考核激励
如何让部门年度工作计划切实可行？
确定部门年度工作目标围绕目标制定行动计划需要什么样的资源匹配？SMRT原则?明确的?可衡量的?可达到的
?有明确时间限制
?明确的时间表
?关键控制点（里程碑）?具体的责任人?人力资源?费用预算
?其它部门的协作
目标制定要遵循关于预算管理的基本结论
?回顾英国Cranfield大学关于预算管理的调查访问，得出的结论是——
企业通过改进经营预测的质量、强化发展战略的明晰、提高经营计划与预算的效率，完全可以提升
股东的价值，而所有这些因素中最为重要的因素是必须保证经营计划与预算符合公司的战略。
现代企业全面预算管理 - 图文
