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企业会计准则应用指南—主要账务处理
1001 现 金 1002 银行存款
1003 存放中央银行款项 1011 存放同业
1015 其他货币资金 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1051 拆出资金
1101 交易性金融资产 1111 买入返售金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1211 应收保户储金 1221 应收代位追偿款 1222 应收分保账款
1223 应收分保未到期责任准备金 1224 应收分保保险责任准备金 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1251 贴现资产 1301 贷款
1302 贷款损失准备 1311 代理兑付证券 1321 代理业务资产 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料
1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1409 商品进销差价 1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品 1421 消耗性生物资产 1431 周转材料 1441 贵金属 1442 抵债资产 1451 损余物资 1461 存货跌价准备 1501 待摊费用 1511 独立账户资产 1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1541 未实现融资收益 1551 存出资本保证金 1601 固定资产 1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1611 融资租赁资产 1612 未担保余值 1621 生产性生物资产
1622 生产性生物资产累计折旧 1623 公益性生物资产 1631 油气资产 1632 累计折耗 1701 无形资产 1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备 1711 商誉
1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 2002 存入保证金 2003 拆入资金
2004 向中央银行借款 2011 同业存放 2012 吸收存款 2021 贴现负债
2101 交易性金融负债 2111 卖出回购金融资产款 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 2251 应付保户红利 2261 应付分保账款 2311 代理买卖证券款 2312 代理承销证券款 2313 代理兑付证券款 2314 代理业务负债
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2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601 长期借款 2602 应付债券
2701 未到期责任准备金 2702 保险责任准备金 2711 保户储金
2721 独立账户负债 2801 长期应付款 2802 未确认融资费用 2811 专项应付款
2901 递延所得税负债 3001 清算资金往来 3002 外汇买卖 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项目 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4102 一般风险准备 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业 6001 主营业务收入
6011 利息收入 6021 手续费收入 6031 保费收入 6032 分保费收入 6041 租赁收入 6051 其他业务收入 6061 汇兑损益
6101 公允价值变动损益 6111 投资收益
6201 摊回保险责任准备金 6202 摊回赔付支出 6203 摊回分保费用 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 6402 其他业务支出 6403 营业税金及附加 6411 利息支出 6412 手续费支出
6501 提取未到期责任准备金 6502 提取保险责任准备金 6511 赔付支出
6521 保户红利支出 6531 退保金 6541 分出保费 6542 分保费用 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6611 勘探费用
6701 资产减值损失 6711 营业外支出 6801 所得税费用
6901 以前年度损益调整
1001 现 金
一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款
一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
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企业会计准则应用指南主要账务处理
