XXX内部控制实施工作方案
为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，为贯彻落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会【2012】21号）和根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制体系建设制定如下工作方案。 一、指导思想
全面贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”和习总书记有关讲话精神、以及上级财政部门的工作部署。加快建立健全高效有序的行政事业单位内部控制体系建设，规范经济和业务活动，强化内部权力运行制约和监督机制建设，防范内部权力滥用。对促进内部治理水平和公共服务效能的不断提高，实现国家治理体系和治理能力现代化、较好完成单位目标提供有效地支撑。 二、工作目标
以全面执行《行政事业单位内部控制规范》等有关文件精神为抓手，结合本单位实际情况，以规范单位经济和业务活动有序运行为主
线，以内部控制评价为导向，以信息管理系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位、主要经济和业务活动流程、权力制约措施，逐步形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行有序、执行有力、管理科学的单位内部控制体系。实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的内部控制目标。更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
由局长亲自参与本单位内部控制体系实施工作,构建全员、全面、全过程的内部控制体系，以风险管理和风险防控为核心，搭建贯穿单位内部权力运行的决策、执行、监督全过程的全面风险管理和内部控制体系，构建三权分离、相互制约的长效约束机制。在内部控制体系建设中要坚持全面推进、科学规划、问题导向、共同治理的基本原则。建设形成务实、高效、科学规范的单位内部控制体系，加强单位全员风险和风险防控意识，提高单位的内部管理水平。
（一）依据国家相关法律法规和单位工作职能，结合单位管理特点科学设置内部机构，制定局长办公会的议事决策规则，明确决策、执行、监督机构的职能职责，形成科学、高效的职责权限分工。
（二）梳理业务流程，合理配置岗位，明确授权审批权限，找出风险点，拟定风险防控措施。
（三）根据国家公务员法等有关规定，结合单位实际情况，优化现有人员管理机制，设计合理的人力资源管理和用人培养政策。
（四）通过编制《XXX内部控制手册》，一方面加强单位文化建设，倡导爱岗敬业、诚实守信、开拓创新、团队协作的文化精神，树立治理现代化理念；另一方面让单位全员熟知内部控制知识，加强风险防控意识，强化服务理念，规范权力运行，明确权责和正确行权。
（五）加强单位全员法制教育，增强全员法制观念，严格依法行政、依法办公、依法监督。
三、工作原则 （一）全面性原则
内部控制体系应当贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖行政事业单位的所有业务和事项。因为，在内部控制体系的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
（二）重要性原则
内部控制体系应当在兼顾全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。不同单位的行业、规模、性质、所处地域、组织形式的不同，高风险领域也不同。不能简单地认为内部控制就能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
（三）制衡行原则
内部控制体系建设应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾效率。内部控制体系建设的核心任务就是权力制衡机制，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾效率。
内部控制实施工作方案(行政事业单位版)
