江苏开放大学税收筹划第3次形考任务：单元练习
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下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（ ）。 客观题满分： 2分 得分： 2分 A
土地增值税 B 增值税 C 消费税 D
资源税
学生答案：B 老师点评： 2
不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（ ）。 客观题满分： 2分 得分： 2分 A
使租金支出费用最大化 B
合理分配跨期间费用 C
取得合法凭证 D
在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 学生答案：D 老师点评： 3
甲汽车制造厂本年销售产品收入3000 万元，转让技术使用权收入200 万元，广告费支出 600 万元，业务宣传费40 万元，则计算应纳税所得额时（ ）。 客观题满分： 2分 得分： 2分 A
调增应纳税所得额160 万元 B
调增应纳税所得额190 万元 C
调减应纳税所得额160 万元 D
调减应纳税所得额190 万元 学生答案：A 老师点评： 4
甲企业本年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”
账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6 万元。该企业2016 年应纳企业所得税
税额为（ ）万元。
客观题满分： 2分 得分： 2分 A 12.5 B 12.8 C 13.45 D 16.25
学生答案：B 老师点评： 5
企业将其对外的股权投资进行转让时，先（轻所得税费用、提高税后净收益的目的。 客观题满分： 2分 得分： 2分 A
对被投资企业进行资产评估 B
由注册会计师进行全面审计 C
进行固定资产清理 D
由被投资企业进行利润分配 学生答案：D 老师点评： 6
子公司与分公司的根本区别在于（ ）。客观题满分： 2分 得分： 2分 A
子公司必须具备独立的法人资格 B
母子公司有直接的隶属关系 C
母子公司存在法律上的独立财产权益 D
子公司独立纳税 学生答案：A 老师点评： 7
一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（客观题满分： 2分 得分： 2分
，然后转让股权的操作，有助于达到减 ） ）计提，节税效果最为明显。A
年限平均法 B
年数总和法 C
双倍余额递减法 D
工作量法 学生答案：C 老师点评： 8
以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（客观题满分： 2分 得分： 2分 A
通过分期收款调整收入 B
剩余资金购买政府公债 C
采用成本法核算投资收益 D
选择设立合伙企业而非公司制企业 学生答案：D 老师点评： 9
下列收入中，不需要计人应纳税所得额的是（ ）。 客观题满分： 2分 得分： 2分 A
企业债券利息收入 B
居民企业之间股息收益 C
非货币性交易收入 D
接受捐赠的实物资产价值 学生答案：B 老师点评： 10
一般来说，从总体税负角度考虑，（ ）税负最重。 客观题满分： 2分 得分： 2分 A
个人独资企业 B
合伙企业 C
。 ） 公司制企业 D
个体工商户 学生答案：C 老师点评： 11
按照《企业所得税法》的规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在 以后年度扣除。
客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B
错误
学生答案：A 老师点评： 12
当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接 冲减总公司的盈利。（ ）
客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B
错误
学生答案：A 老师点评： 13
《企业所得税法》规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。（ ） 客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B 错误
学生答案：B 老师点评： 14
从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受所得税优 惠时，应考虑采取母子公司形式。（ ） 客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B 错误
学生答案：A 老师点评：
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企业与其关联方之间的业务往来， 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入
或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ） 客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B
错误
学生答案：A 老师点评： 16
当企业利息支出超过允许扣除的数额时，企业可以将超额的利息转变为其他可以扣除的支 出，如通过工资、奖金、劳务报酬或者转移利润的方式支付利息，从而降低所得税负担。（ ） 客观题满分： 1分 得分： 1分 A
正确 B 错误
学生答案：A 老师点评： 17
企业发生的公益性捐赠支出， 在年度应纳税所得额12% 以内的部分，准予在计算应纳税所 得额时扣除。 （ ）
客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B 错误
学生答案：B 老师点评： 18
在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总 的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（ ） 客观题满分： 1分 得分： 1分 A 正确 B 错误
学生答案：A 老师点评： 19
国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。（ ） 客观题满分： 1分 得分： 1分
江苏开放大学税收筹划第3次形考任务：单元练习
