成本核算对账和盘点流程

一、库存账与总账对账：库存材料/辅料于总账原材料科目一致；半成品仓半成品于总账务书）

投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目余额一致。

成本核算对账和盘

——物流与信息流的对应，如出纳的现金与现金日记账必须对应同理，故所有物流的转移

二、材料盘点注意事项：

1、时机选择在月末，所有工单必须完工、成品入库；

2、静态盘点：所有在线物料分门别类摆放，禁止物料移动；

3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点部门、

4、盘点卡领用时登记，收卡的时候保证所有发出的卡收齐，领用份数＝使用份数+作废份

三、财务对公司物料的监督：

1、采购入库、发料等所有业务必须有规范的操作，保证有单据支持；

2、按照生产计划发料，禁止超工单需领用量领料；

3、定期盘点；

4、呆滞存货的检查（连续3个月、半年、1年没有领用的材料）及对策；

5、采购量合理性的判定（当月采购的量/实际耗用，一般超过2就需查明原因）

账和盘点流程

于总账半成品一致；成品仓成品与库存商品科目一致；在线的材料及工单（生产任

的转移、领用、报废、入库、退货、销售、处置都需要在总账做相关的分录。

部门、财务、税务）；

作废份数+空白份数（严禁将作废、空白盘点卡撕碎丢掉）。