P2P网贷平台审计策略研究
随着大数据的发展与互联网时代的繁荣,越来越多的P2P网贷平台成立,为有借款需求与有投资需求的人提供中介服务,促进了资金的融通,补充完善了现有的金融市场。自2011年以来,P2P网贷行业以年平均300%的速度爆发式增长,截止2017年12月31日,共有1981家网贷平台在运营中,累计成交量达到了62339.41亿元。
但由于P2P平台由于准入机制不健全,欺诈事件不断,大规模的坏账时有发生,投资者资金安全没有保障。截止到2017年12月,互联网金融平台数量为5970家,出现问题的平台数量为4039家,问题平台占比67.65%,加强监管迫在眉睫。
《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》规定了P2P网贷平台外部审计的强制性地位,作为经济监督的有效手段,审计对规范P2P网贷平台的发展能起到必不可少的作用,但是,目前为止,针对P2P网贷平台的审计覆盖率很低,且审计策略缺乏科学性。基于上述背景,笔者选取了P2P网贷平台审计策略作为研究的主题,并将民营系评分排名第一的你我贷网贷平台2016年度审计作为案例分析的对象,结合案例分析法、总结归纳法与文献研究法进行论文的写作。
在正文部分,本文首先介绍了研究的背景及意义、国内外研究现状、研究方法、创新点及不足、基本概念和理论基础,继而分析总结了P2P网贷行业的发展状况和审计现状,发现审计项目集中为财务报表审计,而你我贷平台的审计恰好为此类审计的代表,因此笔者重点阐述了大信会计师事务所在2017年对你我贷平台2016年度审计的审计策略,其审计目的在于对你我贷公司资产负债情况、利润情况、现金流情况使用的情况、经营的情况等信息指标进行审核,不符合《网贷管理办法》中对于P2P网贷平台审计关于资金存管真实性、平台信息技术安全
性和有用性及信息披露检查与经营合规性方面的要求,经笔者分析有关上述审计项目的重要性与有用性,总结归纳出现有P2P网贷平台审计所存在的问题与不足,尤其是你我贷平台2016年审计所的问题,最后,根据所发现的问题,提出相应的审计建议。结合有关法律法规文件对于P2P网贷平台的外部审计项目的要求,以及广大审计报告使用者对于审计所提供合理保证的需求侧重点,笔者认为,对网贷平台的审计,不应仅仅从财务状况与财务报表出发,还应当考虑资金存管真实性、平台信息技术安全性和有用性及信息披露检查与经营合规性。
笔者总结归纳出对P2P网贷平台审计有关的建议,希望从理论上丰富和完善具有P2P网贷行业审计理论体系,对我国P2P网贷行业的审计实践体系的完善起到推动作用。往后随着监管政策的落地,网贷平台的审计内容也会进一步深入与规范。
作为一种有效经济监督方式,审计将会更具有方向性,为了使P2P网络借贷行业进一步规范化、透明化,审计策略与审计重点还应当持续不断调整。
P2P网贷平台审计策略研究
