文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
其他须作说明的重要事项： 1、财务承诺
（1）公司分别于2008年12月31日和2009年3月20日与中国工商银行平昌支行签定流动资金借款合同，共计从中国工商银行平昌支行贷款7,900,000.00元人民币，贷款年利率6.6906%，借款期限均为一年，以原值1629.40万元、面积17,751.55平方米的房屋作为贷款抵押物。
（2）公司分别于2007年5月24日、2007年5月29日、2007年5月31日、2007年6月8日与中国农业发展银行平昌支行签定流动资金借款合同，共计从中国农业发展银行平昌支行贷款23,040,000.00元人民币，借款期限均为一年，2009年5月公司又与中国农业发展银行签定借款展期协议，展期一年，年利率为5.31%；2009年1月9日与中国农业发展银行平昌支行签定流动资金借款合同，贷款7,500,000.00元，年利率为5.31%。上述贷款以公司自动罐装车间、大邑惠山宾馆的房屋共计22,873.25平方米及大邑酒业公司45,970.00平方米的土地使用权作为贷款抵押物，上述抵押物账面价值8,243.20万元。
（3）公司分别于2008年12月30日和2008年9月26日与中国农业银行平昌支行签定流动资金借款合同，共计从中国农业银行平昌支行贷款3,000,000.00元人民币，贷款年利率分别为6.903%、9.36%，借款期限均为一年,并以江口醇综合楼5,022.16平方米作为贷款抵押物。
（4）公司于1997年5月14日向平昌县农业发展银行贷款10万元，贷款期限为一年，1998年该贷款划入农行管理。截止2009年7月31日，该贷款本金尚未归还，欠息33,264.00元。
2、四川江口醇酒业（集团）有限公司2008年5月31日存货盘点，基酒盘亏425吨，账面值计5,347,892.24元，2009年7月31日存货盘点，基酒新增盘亏252.342吨，金额3,260,305.51元，合计盘亏677.342吨，合计金额
1文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
8,608,197.75元。根据平昌县政府国有资产监督管理委员会2008年12月5日平国资函[2008]21号《关于四川江口醇酒业（集团）有限公司基酒盘亏处理的函》，函告内容：“四川江口醇酒业（集团）有限公司基酒盘亏425吨，账面值计5,347,892.24元。经国资委、财政、审计等部门调查核实，无充分依据，该损失不予核销认定”。及根据平昌县政府国有资产监督管理委员会2009年9月26日平国资函[2009]28号《关于四川江口醇酒业（集团）有限公司清产核资损失核销认定的批复》，批复内容：“以2009年7月31日为基准日公司半成品（基酒）盘亏677,341.57公斤，其损失不予核销认定。”故我们审计调账转入待处理流动资产损失科目。
3、固定资产账实不符，且权证不齐。
经过中介机构对固定资产的实地盘点及产权证件的核对，发现固定资产账实不符且部分房屋或土地未办理房产证。
（1）百顺销售公司盘盈基酒一车间、基酒三车间锅炉房、在线监测室、过滤、降固车间房屋四处、面积1,082.70平方米；盈亏质检大楼（成品车间办公楼）、曲酒车间工棚、老锅炉房、吹瓶车间、老成品车间办公楼房屋5处,共计原值346,113.94元、净值206,266.56元，面积485.81平方米；机器设备盘盈80项,共计94台（套），主要是行车、凉糟棚、空气压缩机、氢气瓶、复印机（一体机）、不锈钢防爆酒泵等，机器设备盘亏16项，共计24台（套），主要是反烧式汽水两用锅炉、白酒降固形物机、喷码机、色谱工作站ECD系统等，共计原值402,948.11元，净值22,881.85元；盘盈基酒铝制罐9个、基酒不锈钢罐1个；储酒瓦罐盘盈247个。盘亏基酒不锈钢罐4个，原值65,000.00 元，净值4,067.38元。
（2）昌泰公司（会议中心）机器设备盘盈9项11台主要是长虹空调、康佳消毒柜等；盘亏1项2台为格力空调，原值5,588.00元，净值55.88元。
2文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
（3）本部盘盈窑池（基洒一车间）、窑池（基洒三车间）共计97.00平方米，盘亏成品车间（葡萄酒车间）一处，原值707,622.86元、净值178,581.95元；盘亏机器设备5项，主要是封口机、大字喷码机、喷码输送机等，共计原值832,425.25元，净值2,270.21元；盘亏交通工具1项为红旗轿车1辆，原值265,762.00 元，净值5,315.24 元。
（4）盘盈配电房32.2平方米；盘盈机器设备（办公设备）4项，分别为办公家具一批、展示柜、包柜、财务办公室桌、椅、书柜、沙发、茶几等。
（5）惠山宾馆盘盈房屋建筑物：小卖部、游泳池更衣室、洗衣房，共计1,086.87平方米。
固定资产的盘盈盘亏，由委托方聘请的资产评估机构根据实际盘点数做资产评估确认处理。
4、根据平昌县政府国有资产监督管理委员会2008年11月10日平国资[2008]11号文《关于四川江口醇酒业（集团）有限公司办理产权有关问题的通知》相关内容，我们将平昌财政局对白衣会议中心的投入款74万元、平昌广播局对白衣会议中心的投入款7万元均调账挂入其他应付款科目，作负债处理。
5、或有事项
（1）截止2009年7月31日百顺公司其他应付款-达川恒达公司扣押物余额-60,000元，系2005年3月12#凭证，减少其他应付款同时减少应收账款所形成。经查，2005年1月20日，达县人民法院民事裁定书达查执字第1636-1号，裁定扣押公司生产的龙生二代江口醇800件（6瓶/件）。2008年3月，公司以达县人民法院违法扣押为由向达州市中级人民法院提起上诉，2008年11月5日四川省达州市中级人民法院下定裁定书（文号为（2008）达中确字第2号）判定对达县人民法院作出的（2004）达民执字第1636-1号民事裁定并据此执行的行为不确认违法。
3文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
（2）2008年5月31日其他应付款-诸葛酿官司保证金余额为-4,095,000元（审计已作重分类）。经查：
A、东莞市中级人民法院在审理四川江口醇酒业集团公司与被告东莞市麟昌贸易有限公司不正当竞争纠纷一案中，于2007年12月20日及2008年2月28日作出（2006）东中法民三初字第193号民事裁定书、（2006）东中法民三初字第193号之一民事裁定书、（2006）东中法民三初字第193号之二民事裁定书，要求原告四川江口醇酒业集团公司分别提供50万元、250万元、5万元的货币资金进行担保，四川江口醇酒业集团公司平昌百顺洒业销售公司将所缴纳的保证金列入其他应付款-诸葛酿官司目前保证金科目内核算。
2008年1月10日，四川江口醇酒业集团公司以东莞市麟昌贸易有限公司侵犯其“诸葛酿”酒的知名商标名称、包装、装潢为由向东莞市中级人民法院提起诉讼，东莞市中级人民法院已正式受理此案，目前正在审理之中。
B、中山市中级人民法院在审理四川省江口醇酒业集团公司与被告东莞市嘉傲贸易有限公司侵犯其知名商标、名称、包装、装潢纠纷一案中，于2007年（2007）中法民三初字第140-1号民事裁定书、（2007）中法民三初字第140-2号民事裁定书，要求原告四川江口醇酒业集团公司分别提供50万元、50万元的货币资金进行担保，四川江口醇酒业集团公司平昌百顺酒业销售公司将所缴纳的保证金列入其他应付款-诸葛酿官司目前保证金科目内核算。
2007年10月，四川江口醇酒业集团公司以东莞市嘉傲贸易有限公司侵犯其知名商标、名称、包装、装潢为由向中山市中级人民法院提起诉讼，中山市中级人民法院已正式受理此案，目前正在审理之中。
C、根据四川江口醇酒业集团公司聘请的律师事务所出具的“案件进展说明”“贵司委托我所代理的江口醇公司分别诉东莞市麟昌毛衣有限公司[案号：（2007）东中法民三初字第193号]、诉庄曙光（珠海市香洲光佳烟酒商行经营
4文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
者）[案号：（2007）珠中法民三初字第42号]、诉中山市嘉傲贸易有限公司[案号：（2007）中中法民三初字第140号]、诉张少莲（广州市白云区同和雄丰综合商店经营者）[案号：（2007）穗中法民三初字第478号]不正当竞争四案现处于中止审理中，为进行证据保全及财产保全，企业提供的人民币四百万元现仍保全于各法院处。”
6、关于江口醇成都分公司和大邑酒业公司的账务核算情况
（1）原成都销售分公司于2008年10月撤销，改设为成都办事处。成都分公司于2008年11月14日取得成都武侯区工商行政管理局出具的准予登记的通知书（登记内销【武】第200号），成都市武侯区卫生局出具的卫生许可证注销决定书（成武食注字[2008]第43号）， 而现场我们发现企业税务登记证未注销，银行等账户仍在使用，2008年11月以后至今仍然以分公司名义经营，对外开具增值税发票，且江口醇集团对成都分公司也在开具增值税发票，该分公司撤销后其资产、负债及净资产均未转入百顺酒业销售公司。成都分公司账务核算不规范，购进商品以入库明细表为入账依据记入存货（含税），以发出商品出库单全额（含税）确认收入，未核算增值税进项税、销项税，原始凭证不合规，入账依据多为复印件或白条入账。
根据本次清产核资专项审计业务约定书相关要求，我们将江口醇成都销售分公司的财务数据并入了清产核资专项审计报告。但基于上述原因，我们无法对江口醇成都销售分公司财务数据的真实性、准确性、完整性予以确认，也无法预计由此引起的对本次清产核资结果造成的影响。
（2）大邑酒业公司
大邑酒业公司成立于2004年7月8日，账务核算不规范，原始凭证不合规，入账依据多为复印件或白条入账。
根据本次清产核资专项审计业务约定书相关要求，我们将江口醇大邑酒业公
5文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
司的财务数据并入了清产核资专项审计报表。但基于上述原因，我们无法对江口醇大邑酒业公司财务数据的真实性、准确性、完整性予以确认，也无法预计由此引起的对本次清产核资结果造成的影响。
7、关于大邑酒业公司注册资金与实收资本不符的情况
大邑酒业公司营业执照反映注册资金为877.46万元，公司账面反映实收资本50万元，注册资金与实收资本不符。根据成都安得利联合会计师事务所2004年9月14日出具的验资报告（成安会【2004】字第088号文），公司原注册资本50万元，2004年9月新增注册资本827.46万元，变更后的注册资本为877.46万元，新增注册资本由江口醇集团公司出资，出资方式为无形资产-土地使用权，该土地使用权经成都顺德信资产评估事务所评估，并出具了报告号为“成顺评报【2004】字第182号评估报告”，其评估资金为827.46万元，经投资各方确认的价值为827.46万元。
8、关于印务公司注销的情况
2008年9月大邑酒业公司将内帐中部分债权债务通过往来形式划入印务公司，印务公司2008年12月将资产、负债及除实收资本以外的所有者权益全部转入了大邑酒业公司，集团减少了对印务公司50万元的投资。我们审计中发现，印务公司在2008年12月未办理工商注销手续，2009年4月10日四川省大邑县国家税务局同意其注销税务登记，2009年7月8日取得成都市大邑工商行政管理局准予注销登记决定书([大邑]注销核准外字[2009]第000029号)，至今未注销地方税务登记证，并入酒业公司后，至今仍以印务公司名义使用银行账户，对外缴纳社会保险费等。
本审计报告结论仅供委托方为本次相应审计目的使用，不得作为其他经济目的使用。
6文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
古代针灸妙案赏析
