模块一 税收认知
单选选择题
1.B 2.B 3.A 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B
1.ABC 2.BCD 3.ABCD 4.AB 5.AD 6.CD 7.CD 8.ACD 9.ACD 10.AC
模块二 税务登记
单项选择题
1.B 2.A 3.D 4.C 5.A 6.D 7.B 8.B 9.C 10.A 多项选择题
1.ABCD 2.BC 3.AB 4.AD 5.ABC 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.AB
模块三 增值税税费计算
单项选择题
1.C 2.C 3.C 4.A 5.B 6.B 7.D 8.C 9.B 10.A 多项选择题
1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.CD 6.AC 7.AD 8.BCD 9.BD 10.ABD 技能训练 1参考答案：
销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元 可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元 销项税额=61.49-37.83=23.66万元 2. 参考答案：
销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元 应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元 3. 参考答案：
应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元
模块四 消费税税费计算
单项选择题
1.C 2.C 3.B 4.D 5.A 6.B 7.B 8.B 9.D 10.C 多项选择题
1. ACD 2.AB 3.ACD 4.ABD 5.AC 6.AC 7.ACD 8.ABCD 9.AD 10.BCD 技能训练 1.参考答案
代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.参考答案
应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元 应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元 3. 参考答案
从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元
应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元 4. 参考答案
进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元 发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元
代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元 5 参考答案
进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元
进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元 国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元 国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元
模块五 关税税费计算
单项选择题
1.B 2.D 3.C 4.D 5.C 6.A 7.D 多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 技能训练 1. 参考答案
应纳关税=（300-20）×10%=28万元 2.参考答案
（1）运费=30×15×2%=9万元 保险费=（30+9）3‰=0.117万元 完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元 应纳关税=459.117×60%=275.4702万元
应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元 应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元 （2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元 应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元
模块六 财产税税费计算
单项选择题
1.C 2.A 3.C 4.B 5.A 6.B 7.A 8.C 9.B
10.C 11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D 多项选择题
1.ACD 2.CD 3.ABD 4.ABD 5.ABCD 6.BCD 7.AD 8.ABCD 9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC 技能训练 1.参考答案
应缴纳的契税=200×3%=6万元 应缴纳的房产税
=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864万元 应缴纳的车辆购置税=14.04÷（1+13%）×10%=1.24万元
应缴纳的车船税=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元 2.参考答案
应纳契税=25×3%+15×3%=1.2万元 3.参考答案
应纳印花税=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875万元 4.参考答案
应纳城建税=（16+15+2+1）×7%=1.36万元 应纳教育费附加=（16+15+2+1）×3%=1.02万元
模块七 资源类税税费计算
单项选择题
1.B 2.B 3.D 4.D 5.B 6.A 7.D 多项选择题
1.BCD 2.ABC 3.AC 4.ABCD 5.ACD 6.AC 7.ABD 8.CD 9.ABC 10.ABD 技能训练 1.参考答案
应纳资源税=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348万元 2.参考答案
应纳资源税=1000×3%-10=20万元 3.参考答案
应纳城镇土地使用税=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元 4.参考答案
可扣除项目金额=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298万元
增值额=20000-9298=10702万元 增值率=10702÷9298×100%=115.1%
应纳土地增值税=10702×50%-9298×15%=3956.3万元 5. 参考答案
可扣除项目金额=200+800+20+10=1030万元 增值额=1600-1030=570万元 增值率=570÷1030×100%=55.33%
应纳土地增值税=570×40%-10308×5%=176.5万元
模块八 企业所得税税费计算
单项选择题
1.B 2.A 3.D 4.A 5.B 6.C 7.B 8.B 9.A 10.C 多项选择题
1.BC 2.AC 3.ABD 4.CD 5.AB 6.BD 7.ACD 8.ACD 9.BCD 10.AD 技能训练 1.参考答案
会计利润=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340万元 广告费扣除限额=（4500+1000+500）×15%=900万元 应调增应纳税所得额=1000-9000=100万元
业务招待费扣除限额为18万元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30万） 应调增应纳税所得额=30-18=12万元 公益性捐赠限额=340×12%=40.8万元 应调增应纳税所得额=60-40.8=19.2万元 职工福利费限额=300×14%=42万元 应调增应纳税所得额=46-42=4万元 税收滞纳金不得税前扣除，应全额调增。 应纳税所得额=340+100+12+19.2+4+12=487.2
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