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应付剩余盈余—各成员 41667
贷:库存现金 138890 八、会计报表(5张)
合作社应按要求及时向乡镇经管站、县农业局报送有关报表 (一)月报表
于每月的5日前,将上月的科目余额表、收支明细表上报。 (二)年报表
于每年的1月15日前,将上年的资产负债表、成员权益变动表、盈余及盈余分配表上报。 九、档案管理
(一)合作社的会计档案包括各类经济合同或协议,各项财务计划及收益分配方案,各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。
(二)合作社要按照《会计档案管理办法》的规定,加强对会计档案的管理。建立会计档案室(柜),实行统一管理,专人负责,做到完整无缺、存放有序、方便查找。 附:农民专业合作社相关账据、报表
附件:农民专业合作社相关账据、报表、会计科目
一、单据(4张)
1、农民专业合作社收款票据
农民专业合作社收款票据 年 月 日 NO:
交款单位或交款人 收费项目名称
收费标准
数量
金额
收款方式
备 注
人民币(大写) ¥:
收款单位(盖章) 单位负责人(盖章) 经办人
注:一式三联,第一联存根,第二联记账,第三联收据
2、农民专业合作社付款票据
农民专业合作社付款票据
年 月 日 NO:
收款单位或收款人
付款方式
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说明
金额 人民币(大写) ¥:
负责人: 会计: 出纳: 收款人(章): 注:一式三联,第一联存根,第二联记账,第三联收款人 3、农民专业合作社产品物资入库单 农民专业合作社产品物资入库单
年 月 日 NO:
名称 规格型号 数量 单位 单价 金额 备注 人民币(大写) ¥: 库管员: 交货人: 制单: 注:一式三联,第一联仓库存留,第二联会计记账,第三联交货人。 4、农民专业合作社产品物资出库单 农民专业合作社产品物资出库单
年 月 日 NO:
名称 规格型号 数量 单位 单价 金额 备注 人民币(大写) ¥: 库管员: 领货人: 制单: 注: 一式三联,第一联仓库留存,第二联会计记账,第三联领货人。 二、农民专业合作社产品物资登记台账(2本) 1、农民专业合作社产品物资入库登记台账
农民专业合作社产品物资入库登记台账 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.
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时间 名称 编号 规格型号 数量 单位 单价 金额 收货人 2、农民专业合作社产品物资出库登记台账 农民专业合作社产品物资出库登记台账 时间 名称 编号 规格型号 数量 单位 单价 金额 领货人 三、账簿(11本;包括1本总账,9本明细账、1本登记簿) 1、总账(订本式) 2、现金日记账(订本式) 3、银行存款日记账(订本式) 4、股金明细账(三栏式) 5、成员往来明细账(三栏式) 6、收支明细账(多栏式) (经营收入、其他收入、投资收益经营支出、管理费用、其他支出、生产成本) 7、应收(应付)明细账(三栏式) (1)应收:应收款、对外投资 (2)应付:短期借款、应付款、应付工资、应付盈余返还、 应付剩余盈余、长期借款、专项应付款 8、产品物资(受托)明细账(数量金额式) 产品物资 委托:委托加工物资、委托代销商品 受托:受托代购商品、受托代销商品 9、资产明细账(数量金额式) (牲畜(禽)资产、林木资产、固定资产、在建工程、固定资产清理、无形资产) 10、所有者权益明细账(三栏式) (专项基金、资本公积、盈余公积、盈余分配) 11、登记簿 成员账户 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.
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四、会计报表(5张)
1、资产负债表(年报) 2、成员权益变动表(年报) 3、盈余及盈余分配表(年报) 4、科目余额表(月报) 5、收支明细表(月报)
资 产 负 债 表
编制单位: 年度: 单位:元
资产 流动资产: 货币资金 应收款项 存货 流动资产合计 长期资产: 对外投资 农业资产: 牲畜(禽)资产 林木资产 农业资产合计 固定资产: 固定资产原值 减:累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 固定资产合计 其他资产: 无形资产 长期资产合计 资产总计 1 5 6 10 11 12 13 15 16 17 20 21 22 25 27 28 29 流动负债: 短期借款 应付款项 应付工资 应付盈余返还 应付剩余盈余 流动负债合计 长期负债: 长期借款 行次 年初数 年末数 负债及所有者权益 行次 30 31 32 33 35 36 40 41 42 43 44 45 46 47 50 51 54 年初数 年末数 专项应付款 长期负债合计 负债合计 所有者权益: 股金 专项基金 资本公积 盈余公积 未分配盈余 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 补充资料: 项目 无法收回、尚未批准核销的应收款项 盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货 无法收回、尚未批准核销的对外投资 金额 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.
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死亡毁损、尚未批准核销的农业资产 盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产 毁损和报废、尚未批准核销的在建工程 注销和无效、尚未批准核销的无形资产 成员权益变动表 编制单位: 年度: 单位:元 项目 行次 上年数 本年数 一、股金 (一)年初余额 (二)本年增加数 其中:公积金转入 盈余分配转入 (三)本年减少数 (四)年末余额 二、专项基金 (一)年初余额 (二)本年增加数 其中:国家财政直接补助 接受捐赠转入 (三)年末余额 三、资本公积 (一)年初余额 (二)本年增加数 其中:股金溢价 资产评估增值 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.
农民专业合作社账务处理实务操作
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