《税务代理实务》学习之——税务管理概述考试题型和分值分布
一、近三年本章考试题型和分值分布年份2010 2009 2008
单选题2分1分2分
多选题—2分－
简答题9分－－
综合分析题－－－
合计11分3分2分
二、本章重点
1.税收征收范围的划分——哪些税由国税局征收，其是企业所得税征管范围的变化。
2.设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的范围和期限。3.设置账簿凭证的范围、时间、保管时限。
4.熟悉纳税申报方式、纳税申报的具体要求，注意延期申报的有关规定。5.了解纳税评估的有关内容。
6.熟悉7种税款征收方式——查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴和委托代征；掌握7种税款征收措施——由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境，其中较为重要的是责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施；能够区分税款征收方式和税款征收措施。
7.掌握税款优先的规定，纳税人合并、分立的税务处理。
8.熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；账户检查权中的审批权限。
9.熟悉税务机关的权利、义务，掌握税务机关的追征税款权。
10.熟悉纳税人的权利、义务，掌握纳税人依法申请收回多缴税款的规定。11.熟悉延期缴纳税款的规定。
12.熟悉纳税人、扣缴义务人的法律责任，注意欠税、偷税、抗税、骗税的区别及其处罚措施，掌握偷税的认定。
三、习题（一）单选题
1.（2000年单选）省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括
（
）存款
哪些税由地税局征收；尤
A.增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C.土地增值税、资源税
D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税『正确答案』C
2.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的
D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的『正确答案』D
『答案解析』注销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销的；（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；
（3）纳税人因住所、经营地
点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（4）纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。
3.（2007年）下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产
C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围『正确答案』D
）。
4.从事生产、经营的纳税人应自（A.领取税务登记证15日B.领取工商营业执照15日C.领取税务登记证30日D.领取工商营业执照30日『正确答案』B
）之日起（）日内按规定设置账簿
5.（2005年单选）欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、定行使代位权和（
A.处置权B.留置权C.处分权D.撤销权『正确答案』D
）。
七十四条的规
6.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，法》及有关政策规定的有（
）。
不符合《税收征收管理
A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，关依法行使代位权。
C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款『正确答案』A
给国家税收造成损害的，税务机
7.（2003年单选）下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到
10年
B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
税务机关可以无限期
『正确答案』C
8.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到
30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到『正确答案』A
l0年
9.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有（A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
）。
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，之内
『正确答案』B
『答案解析』税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、
经营的纳税人有逃
不在税收保全措施的范围
避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税。但是“根据”不同于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。
隐匿应税的商品、货物或其
不可能等到事实全部查清，取得
充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项
B不正确。
10.（2001年）纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（
A.1倍以上5倍以下
）罚金。
B.10倍以下C.l倍以上3倍以下D.5倍以上『正确答案』A
11.（2002年）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（
A.10万元B.5万元
C.应纳税款的5‰D.应纳税款的50% 『正确答案』B
）以下罚款。
12.（2003年）银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，责令其限期改正，并可处（
）的罚款。
税务机关除
A.2 000元以上1万元以下B.2 000元以上2万元以下C.1万元以上5万元以下D.2 000元以上5 000元以下『正确答案』B
13.对纳税人偷税的，除由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金以外，应处以不缴或者少缴税款（
A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下『正确答案』B
）的罚款
《税务代理实务》学习之——税务管理概述考试题型和分值分布
