错误
5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（） 正确 错误
6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（） 正确 错误
7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（） 正确 错误
8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（） 正确 错误
9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（） 正确 错误
10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）
正确 错误
发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（） 正确 错误
12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（） 正确 错误
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（） 正确 错误
14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（） 正确 错误
15. 纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（） 正确 错误
16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）
正确 错误
17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（） 正确 错误
18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（） 正确 错误
19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（） 正确 错误
20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（） 正确 错误
《境外所得纳税说调整后所得明细表》：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。正确
税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（错误）
《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（会计部函【 2013 】 212 号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。（）
企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除
A.60% B.40% C.30% D.50%
《企业会计准则—租赁》规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（直线法）确认为当期损益。
自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 ％计入应纳税所得额，按（20%）的税率缴纳企业所得税。
雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（C）的一部分。
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会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表测验考试答案
