目 录
摘 要 ............................................................................................................ I Abstract ........................................................................................................... II 引 言 ............................................................................................................. 1 1 应交税费核算概述 ....................................................................................... 3
1.1应交税费核算的内容 ......................................................................... 3 1.2 应交税费的会计核算 ........................................................................ 3 1.3其他应交税费的会计核算 ................................................................. 4 2 辽宁东煤地质物探测量队应交税费核算的现状 ....................................... 5
2.1 辽宁东煤地质物探测量队的经营状况 ............................................ 5 2.2 辽宁东煤地质物探测量队应交税费核算情况 ................................ 5 3 辽宁东煤地质物探测量队应交税费核算的案例分析 ............................... 7
3.1个人所得税案例分析 ......................................................................... 7 3.2房产税案例分析 ................................................................................. 8 3.3企业所得税案例分析 ......................................................................... 8 3.4增值税的案例分析 ............................................................................. 9 4 辽宁东煤地质物探测量队应交税费核算的对策建议 ............................. 12
4.1 应提高应交税费核算的准确性 ...................................................... 12 4.2 应加强应交税费核算的复核 .......................................................... 12 4.3 强化纳税风险意识 .......................................................................... 12 结 论 ......................................................................................................... 13 参考文献 ......................................................................................................... 14 致 谢 ......................................................................................................... 16
沈阳城市学院毕业设计（论文）
摘 要
我国为加大对小型微利企业的优惠力度，不断的完善税收法律法规。公司管理层对财务相关部门是否能掌握国家的优惠政策并能很好的做到实际应用提出了更多更高的要求。因此，做到准确的会计确认、计量、记录、报告，是公司发展、壮大的前提条件，同时也要求财务人员能及时的掌握国家的税收政策、为精准核算而提供依据。
本文阐述了应交税费核算的相关内容，并以辽宁东煤地质物探测量队为例，介绍了我国税法渊源、税收政策以及应交税费的确认计量的依据，并分析了该公司在核算应交税费这个科目时出现的问题并结合实际的案例，详细的提出了应交税费这个科目应如何核算的建议以及这个科目如何合理的使用做出了探讨。财务人员要做到让员工充分享受到国家给予的减税红利，从而增加更多的收入；让公司最大限度的抵扣进项税额；做到合理节税又能避免税务风险。会计核算是一切会计实务中的前提和基础，而应交税费科目的会计核算更是会计核算中的重中之重。
关键词：应交税费；税收优惠；会计核算；税务风险
I
沈阳城市学院毕业设计（论文）
Abstract
In order to increase the preferential efforts of small micro-enterprises, China has been improving tax laws and regulations. The company's management has put more and more demands on the finance-related departments to be able to grasp the country's preferential policies and to be able to apply them in practice. Therefore, accurate accounting recognition, measurement, recording and reporting is a prerequisite for the development and growth of the company, but also requires financial personnel to timely grasp the country's tax policy, for accurate accounting and provide the basis.
This article elaborates on the relevant contents of the accounting of taxes and fees payable, and takes the Liaoning East Coal Geological and Geological Survey Team as an example, introduces the source of tax law, tax policy and the basis of the recognition and measurement of taxes and fees payable in China, and analyzes the problems of the company in the accounting of taxes and fees payable in this subject, and in combination with the actual cases, proposes in detail how to account for taxes and fees payable in this subject and discusses how to use this subject reasonably, how the company can give a one-time year-end bonus, so that employees can fully enjoy the tax reduction bonus given by the state, thereby increasing more income; how to allow the company to maximize the deduction of input tax in the VAT deduction process; how to make efficient use of the state tax preferential policy to achieve reasonable tax savings and avoid tax risks in the enterprise income tax. Accounting is the premise and basis of all accounting practices, and the accounting of taxable accounts is the most important in accounting.
Keywords: tax payable; tax benefits; accounting; tax risk
II
沈阳城市学院毕业设计（论文）
引 言
在辽宁东煤地质物探测量队的实习期间，会计核算是财务人每天工作的重中之重，而每一笔业务的精准核算又都是为了每个月按时准确无误的上缴税费，承担纳税人应承担的义务而做准备工作。国家赋予了纳税人一定的权利，给企业创造良好的营商环境的同时，也强制要求了企业应负担的义务，这样我国才会越来越富强，才能成为世界强国。应交税费的核算在一个企业中是非常重要的。然而在很多企业中关于各种税费的核算是错误的，国家的税收政策一直在变化，很多企业的工作人员不能及时去了解和掌握新的税收知识，这是导致企业税费核算不准确的重要原因。本人研究的目的就是找出辽宁东煤地质物探测量队中关于应交税费核算存在的问题，并且找到合适的对策，由于企业生产经营的特殊性，更加应该重视及时掌握与本企业相关的税收政策。要想使应交税费的会计核算更为合理精准，那就需要财务人对会计核算心存敬意！当然这个敬是尊敬的敬也是敬畏的敬。
从我国解放到现在，每年的税法都有更新，每年的税种也都略有不同，但其中几个主要的税种基本没变，辽宁东煤地质物探测量队的实际核算业务中，涉及其中的增值税、企业所得税还有个人所得税、房产税、城镇土地使用税等几个主要的税种。
我国学术界对应交税费核算方面研究的人也还是比较多的，比如翟继光（2017）在新税法下企业纳税筹划（第六版）中提出纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度地减轻税收负担的行为[4]。孙翔（2018）企业的发展离不开财务人准确无误的会计核算以及熟练掌握应交税费等科目的核算方法。以现阶段企业发展情况为基础,结合近年来会计核算工作的特点,明确新时代发展提出的税收优惠政策,深层探索在税收优惠政策视角下的企业所得税核算工作中存在的问题,并提出有效的解决方案,以此为企业发展奠定有效基础
[5]
。王琳琳（2019）纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究中提出，企业要
想争取最大的经济效益,在我国现行的经济体制下稳步发展,在激烈的市场竞争中为自身赢得一席之地,制定合理的符合企业自身利益的纳税方案十分必要,而减少企业在纳税过程中所承担的税务负担也是现代企业要重视的问题[6]。张
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辽宁东煤地质物探测量队应交税费核算存在的问题与对策
