个人所得税最新解读2024会计继续教育

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【正确答案】 B

【您的答案】 A

【答案解析】 2024 年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

17、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（

）元的，且有两处以上取得工资薪金

的，需要汇算清缴。

A、五万

B、六万

C、七万

D、八万

【正确答案】 B 【您的答案】 B

[ 正确 ]

【答案解析】 综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，

且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

18、小明在（

）租房可享受每月 1500 元的专项附加扣除。

A、苏州

B、北京

C、廊坊

D、张家口

【正确答案】 B

【您的答案】 B

[ 正确]

【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：

(1) 直辖市、省会

( 首府 ) 城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市

: 每月 1500 元；

(2) 市辖区户籍人口超过

100 万人的城市每月 1100 元；

(3) 市辖区户籍人口不超过

100 万人（含）的城市每月

800 元。

19、医药费应当是治疗过程发生的药物、

治疗费的统称， 包括内服药和外用药， 也包括（ 等治疗费用。

A、床位费

B、门诊费

C、护理费

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）

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D、以上均对

【正确答案】 D

【您的答案】 B

【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、 治疗费的统称， 包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、 输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。

20、年满（

）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

A、 40

B、 50

C、 60

D、 70

【正确答案】 C

【您的答案】 B

【答案解析】年满

60 周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

21、企业在年会、座谈会、 庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得

的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（

）的税率缴纳个人所得税。

A、 5%

B、 10%

C、 15%

D、 20%

【正确答案】 D

【您的答案】 B

【答案解析】企业在年会、座谈会、

庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对

20%的税率缴纳个人所得税。

个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用

22、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满

3 周岁直至（ ）毕业（全

日制）。

A、本科

B、硕士研究生

C、博士研究生

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····

D、博士后

【正确答案】 C

【您的答案】 B

【答案解析】 个人所得税政策中， 关于子女教育的扣除范围是子女年满 3 周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

23、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（

）。

A、纳税人 8 岁的女儿放暑假了

B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学

C、纳税人 24 岁的儿子在海外留学

D、纳税人的 18 岁的儿子辍学打工

【正确答案】 D

【您的答案】 B

【答案解析】 年满 3 周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

24、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（ A、 1 月 1 日—12月31日

）。

B、 1 月 1 日—6月 31日 C、开始治疗到结束治疗 D、入院到出院

【正确答案】 A

【您的答案】 B

【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是

1 月 1日—12月 31 日。

25、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（

）元。

A、 200

B、 300

C、 400

D、 500

【正确答案】 C

【您的答案】 B

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【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月

400 元。

二、多选题

1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（

）。

A、电大

B、自考

C、成人高考

D、远程网络教育

【正确答案】 ABCD

【您的答案】 AC

【答案解析】选项全部正确。

2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（

）。

A、 10%

B、 30%

C、 50%

D、 100%

【正确答案】 CD

【您的答案】 AD

【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为

100%及 50%。

3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（

）。

1500

A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除 元

B、市辖区户籍人口超过 C、市辖区户籍人口超过 D、市辖区户籍人口不超过

100 万人的城市，则每月扣除 200 万人的城市，则每月扣除

1100 元 1100 元

100 万人（含）的城市，则每月扣除 800 元

【正确答案】 ABD

【您的答案】 AC

【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣

除 1500 元。

除以上城市外，市辖区户籍人口超过

100 万人的城市，则每月扣除

1100 元；市辖区户籍人

口不超过 100 万人（含）的城市，则每月扣除 800 元。

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4、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（

）。

A、扣除范围指年满 60 周岁的父母以及其他法定赡养人

B、独生子女每月可扣除 1000 元

1000 元

C、非独生子女每月最多可扣除 D、继子女不可进行扣除

【正确答案】 AC

【您的答案】 BD

【答案解析】独生子女每月可扣除 2000 元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。

5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（

）。

A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方

B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的

定额标准扣除住房租金支出

C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除

D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除

【正确答案】 ABD

【您的答案】 AC

【答案解析】夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，只能有一人即承租人扣除。

6、下列说法中正确的有（

）。 6 万元

A、居民个人每年的减除费用为

B、能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的 监护人

C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例

D、继续教育专项扣除每月可扣除 【正确答案】 ABC 【您的答案】 AC

500 元

【答案解析】继续教育专项扣除每月可扣除

400 元。

7、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（

）。

A、扣除范围是指纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息

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