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一、单选题
1、新《个人所得税法》费用减除基数为（ A、 3000 B、 3500 C、 4800 D、 5000
）元。
【正确答案】 D 【您的答案】 A
【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为 5000 元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为 年内不得变更。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4
50%或 100%，但是已经确定的（ ）
【正确答案】 A 【您的答案】 A
[ 正确]
【答案解析】 新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为 1 年内不得变更。
50%或 100%，但是已经确定的
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（ A、 500 元 B、 1000 元 C、 1100 元 D、 1200 元 【正确答案】 B 【您的答案】 A
【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为
）元。
1000 元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，
属于首套住房贷款， 下列说法正确的是 （
）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是
1000 元
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C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是
1000 元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 【正确答案】 C 【您的答案】 A
【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月
1000 元
1000 元。
5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（
）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、 1
B、 2
C、 3
D、 4
【正确答案】 C
【您的答案】 A
【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满
3 周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（
）元。
A、 3000 B、 3600 C、 4000
D、 4500
【正确答案】 B 【您的答案】 A
【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除
3600 元。
7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过
15000 元至（ ）元部分的医药费
支出。
A、 60000
B、 70000
C、 80000
D、 100000
【正确答案】 C
【您的答案】 A
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【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过
15000 元的医药费用支出部分，在
80000 元标准限额可据实扣除。
8、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（
）个月。
A、 100
B、 150
C、 240
D、 360
【正确答案】 C 【您的答案】 A
【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除
240 个月。
9、新个人所得税法下，经营所得适用（
）级超额累进税率。
A、 2
B、 3
C、 5
D、 7
【正确答案】 C
【您的答案】 A
【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用
5 级超额累进税率。
10、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（ ）。
A、取得证书当年可扣除 1200 元 B、取得证书当年可扣除 2400 元 C、取得证书当年可扣除
3600 元 D、取得证书次年可扣除 3600 元
【正确答案】 C 【您的答案】 A
【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除
元。
11、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（ ）开始享受，纳税人取····
3600
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得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
A、当月
B、下月
C、当年年末
D、次年年末 【正确答案】 A 【您的答案】 A
[ 正确 ]
【答案解析】 个人所得税政策中， 首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，
纳税
人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
12、 6 岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父承担着对小明的抚养责任。下列
选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（
）。
A、小明的母亲
B、小明的父亲
C、小明的继父
D、小明
【正确答案】 D 【您的答案】 A
【答案解析】 能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、 养父母和继父母， 以及担任未
1000 元的子女教育扣除。
成年人的监护人。 因此， 小明的生父、 生母和继父都有权享受每月 但是只能一人扣除 额上限也不能超过
100%，或者两人分别按扣除标准的 50%扣除，不能三人同时享受， 扣除金
1000 元 / 月。具体应该由小明的生父、生母和继父自行协商确定。
13、下列选项中不属于税法规定的可以进行职业教育专项扣除的证书的是（
）。
A、特许金融分析师证书
B、注册会计师证书
C、房地产估价师证书
D、税务师证书
【正确答案】 A
A
[
]
（人社部发 〔 2017〕
【答案解析】 《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》 68 号）列举了 140 项职业资格，其中专业技术人员职业资格
59 项、技能人员职业资格 81
项。 和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资
格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资
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格、证券期货业从业人员资格等。 CFA（特许金融分析师） 、ACCA（国际注册会计师） 等“洋证书”不在其范围内。
14、小明在 2024 年取得了注册会计师和资产评估师证书，
他在当年缴纳个税时可享受 （ ）
元的专项附加扣除。
A、 1500
B、 3000
C、 3600
D、 7200
【正确答案】 C
【您的答案】 A
【答案解析】 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、
专业技术人员职业资格继续教育的支
出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照 3600 元定额扣除。
15、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从（
）取得工资、薪金所在一个纳税年度内只
得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，
对同一专项附加扣除项目，
能选择从一处取得的所得中减除。 A、一处
B、两处以上
C、三处以上
D、四处以上
【正确答案】 B
【您的答案】 A
【答案解析】 《个人所得税法实施条例》 第二十八条规定： 纳税人同时从两处以上取得工资、
薪金所得， 并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，
对同一专项附加扣除项目， 在一个纳税年
度内只能选择从一处取得的所得中减除。
16、（
）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、 2024 年 B、 2024 年
C、 2024 年
D、 2024 年
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个人所得税最新解读2024会计继续教育
