第二章第一二三节05
一、单选
1、根据《支付结算办法》第二十条规定，（A）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
A.中国人民银行总行 B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行 C.中国人民银行总行及各级分支机构 D.中国人民银行总行及各商业银行总行 2、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日” 【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
3、某单位于2012年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（D）。 A.贰零壹贰年拾月玖日 B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日
C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日 4、填写票据金额时，￥10056.00应写成（B）。 A.壹万零伍拾陆元 B.人民币壹万零伍拾陆元整
C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整
5、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（B）。 A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户
【解析】单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
6、ABC公司因经营需要与农行某支行借款200万，拟在农行再开立一个基本存款账户，银行为其开立了一般存款账户，公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户中，则下列说法中错误的为（D）。 A.农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确
B.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务 C.企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确 D.开立一般存款账户需要中国人民银行核准 【解析】选项C属于因借款转存开立的一般存款账户，因此可以在开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户，故选项C正确。选项D，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，一般存款账户不需要核准。
7、银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（C）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。 A.60日 B.10日 C.30日 D.20日
【解析】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
8、可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（A）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
【解析】基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 9、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（A）。
A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队D.异地临时机构
【解析】选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。 10、一般存款账户不能办理的业务是（D）。
A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取
【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
11、存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（D）。
A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.注册验资 D.临时借款 【解析】本题考核临时存款账户的适用范围
12、下列（AC）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.支付职工差旅费 【解析】选项B属于专用存款账户。选项D属于基本存款账户。 13、临时存款账户有效期最长不得超过（B）年。 A.1 B.2 C.3 D.4
【解析】临时存款账户有效期最长不得超过2年。
14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（A）
A.基本建设资金 B.注册验资 C.向银行借款 D.支取奖金
【解析】根有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。因此选项B是开立临时存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；因此选项C开立的是一般存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；因此选项D是开立基本存款账户。
15、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（C）的罚款。 A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下
【解析】对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。
二、多选 1、狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（BCD）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。 A.现金 B.票据 C.信用卡 D.汇兑 【解析】狭义的支付结算不包括现金的支付方式。
2、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ABC）。
A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则
【解析】存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。 3、下列各项中，表述正确的有（ABC）。 A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理
D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样
【解析】在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 4、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ABC）。 A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据
【解析】中文大写出票日期未按要求填写的票据，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。 5、下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ACD）。
A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬
C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
【解析】1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。
6、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（AC）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定
【解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。 7、单位银行结算账户按用途分为（ABD）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户
【解析】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 8、下列关于银行结算账户的表述错误的为（ABCD）。
A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户 B.银行有权拒绝任何单位或个人查询
C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付 D.存款人必须以实名开立银行结算账户
【解析】以上四个选项的说法都太绝对了，注意前提“法律行政法规另有规定的除外”。
9、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（AB）。
A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户） C.个人存款账户 D.异地一般存款账户
【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。
10、下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（ABD）。
A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户 B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户 C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
【解析】选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制。
11、关于一般存款账户，下列表述正确的有（AB）。
A.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
C.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行核准 D.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起3个工作日内电话通知基本存款账户开户银行
【解析】选项C，开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行备案；选项D，开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 12、存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（ABCD）。 A.财政预算外资金 B.住房基金 C.基本建设资金 D.社会保障基金 13、下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（BC）。
A.基本建设资金 B.单位银行卡账户 C.财政预算外资金 D.党、团、工会经费专用存款
【解析】基本建设资金需要支取现金的 ，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。党、团、工会经费专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
14、异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（ABCD）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【解析】本题考核异地银行结算账户的使用范围。
15、存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（AC）。 A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户 B.经营性存款人违反规定支取现金 C.经营性存款人违反规定变造开户登记证
D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户 【解析】非经营性的存款人的罚款一律是1000元。 三、判断题
1、异地银行结算账户只能是单位开立。（×）
【解析】《账户管理办法》突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，规定单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
2、《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，不得支取现金。（×） 【解析】《人民币银行结算账户管理办法》规定，收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
3、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。（×）
【解析】经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
4、出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（×） 【解析】出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。
5、各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（×） 【解析】各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。 6、银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（×） 【解析】支付结算的基本原则之一为银行不垫款。
7、银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（×）
【解析】该说法太绝对了，注意前提是“除国家法律、行政法规另有规定外”。 8、中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（×） 【解析】中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
9、单位、银行在票据上的签章，为该单位的盖章或者法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章。（×） 【解析】单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 10、企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（√）
11、个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（×） 【解析】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算。
12、个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（×） 【解析】个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。不包括法人。
财经法规第二章结算法律制度练习（含答案）
