新巴塞尔资本协定相关重要资讯

新巴塞尔资本协定相关重

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This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

新巴塞尔资本协定相关重要资讯

近年来国内金融改革呼声不断，各金融机构除积极打销坏帐之外，竞相成立金融控股公司，挟资源共享与规模经济之优势，连属从事银行、证券、保险等业务，提供消费者在金融百货一次购足之服务。但在金融商品与服务不断推陈出新的同时，风险管理议题亦逐渐受到国内金融机构的重视，其中又以巴塞尔银行监理委员会(Basel Committee on Banking Supervision，以下简称巴塞尔委员会或委员会)所公布之新巴塞尔资本协定，近来最受国内金融业之瞩目。为因应瞬息万变的金融市场并创造公平竞争环境，巴塞尔委员会於1988年公布巴塞尔资本协定，藉以规范国际型银行资本适足率应至少达到8%之标准，以维持适当资本水准；为提高资本协定之风险敏感度，提升实务作业之适用性，委员会参考各国银行提供之建议并逐步修正现行巴塞尔资本协定，并已於2001年1月公布新巴塞尔资本协定。

由於金融市场变迁迅速，为提高巴塞尔资本协定之风险敏感度，及时有效掌握机构风险概况，自巴塞尔银行监理委员会公布新巴塞尔资本协定谘询文後，广纳各界意见以逐步修正相关协定内容；於2002年7月10日会议中，除讨论信用风险标准法与内部评等法之相关议题，以及再次确认世界各主要国际银行所使用修正後之标准法的重要性外，亦就下列部分重要议题达成共识：

委员会新增内部评等法风险权数曲线(risk-weight curve)，对於部分周期性消费金融风险(含信用卡风险)，提供更具风险敏感性的评估方式。 委员会认为银行使用进阶内部评等法计算资本适足时，应考虑贷款剩余到期日，但各国监理机关可能将小型的国内借款者排除在外。

委员会通过内部评等法中对企业金融与消费金融部份新修订之内容，以及利用标准法估算中小企业信用风险之方式。

委员会再次确认银行评估与管理系统之发展，应视为新巴塞尔资本协定第一支柱作业风险之资本处理，同时也认定银行在进阶估算方法(advanced measurement approaches，简称AMA)对评估与管理系统之发展更具弹性的需求。委员会同意排除进阶估算方法中所草拟资本适足之个别门槛。 委员会同意缩小基础内部评等法与进阶内部评等法间资本适足标准的差距，亦同意修正於现行资本协定之资本适足最低门槛架构，并取消作业风险最低门槛，改为新资本协定实行後前两年所遵守之共同最低门槛。 为协助表达对内部评等法循环性之潜在考量，委员会同意由银行执行之信用风险压力测试，应视为内部评等法中的一项规定，作为确保银行在新版协定第二支柱下能维持充足资本缓冲。

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时程表

在委员会就上述议题达成共识之基础下，对於如资产证券化与特定放款计算方式等技术层面有相关探讨，并於2002年7月10日会中确定新巴塞尔资本协定最终版之各项工作时间表。 1

资料来源：巴塞尔银行监理委员会，。

此外，巴塞尔委员会将与世界十大工业国(G10)及其他国家监理单位，於2002年10月1日共同发布第三次计量影响调查（Quantitative Impact Survey，简称QIS），允许银行就新巴塞尔资本协定草案对特定公司之影响，完成实质与完整的分析评估，亦要求银行於2002年12月20日前将其建议事项送至委员会供参考；自2002年7月22日起，委员会亦计画提供银行QIS的相关资讯，目的在促使银行能提早因应十月份的研究调查；最终版QIS3的指导原则将可提供委员会草拟执行架构以及符合计量要求的完整蓝图，同时间银行亦可公开获得此相关资讯，作为内部资讯系统或相关规范之参考。此外，委员会对於透过QIS调查对新巴塞尔资本协定部分议题之修正内容(如复杂性与风险敏感度等)，将以概要报告之方式予以公布。

QIS3的评估结果，将影响巴塞尔委员会於2003年第二季公布新巴塞尔资本协定草案之前，决定是否需要对该项草案进行调整与修正，而最终版的新巴塞尔资本协定可望於2003年第四季时正式对外公布；委员会并同意各国执行新版协定的过渡期限延至2006年底。在最终版新巴塞尔资本协定正式公布至正式实施之三年期间，银行与监理单位必须适应新版规范事项，并发展必要之内部资讯系统与作业程序，以期与新版协定标准一致；采用内部评等法等方式之银行，委员会要求此等银行在执行新版协定规范前，需采用现行协定至少一年。 另一方面，虽然目前已有超过百余国实行1988年所公布之巴塞尔资本协定，但仍有部分国家近来才开始实施此一国际规范；因此对於这类才刚要起步之国家，可能需要更多的时间来实行新版协定，而势必无法顺利在2006年底前完成符合新版协定标准之相关配置作业；然而，委员会仍鼓励这类银行继续建置相关系统与作业程序，因为这些基础性工作对於有效执行新巴塞尔资本协定是相当重要且必要的。

小型企业(SMEs)的处理

内部评等法对於小型企业借款者之企业信用评估有着不同风险的认定，在7月10日会议中巴塞尔委员会通过允许银行分别区分小型企业2与大型企业之贷款。依据新巴塞尔资本协定草案所规范之处理方式，相对於中大型企业风险的处理，小型企业可获得较低的资本要求。法定资本总额减少最高可达到20%，端赖借款者的企业规模大小，但减少比率应在内部评等法架构计算企业贷款时，整个小型企业借款者之企业贷款平均减少的10%左右。

到期日处理

如同银行使用基础内部评等法时对监理单位订定之参数调整，银行使用进阶内部评等法架构用以计算企业贷款时，亦被要求对到期日调整部分使用市场价格(mark-to-market)方式处理。然而，为简化各国市场统一特性之认定，监理者将有权在到期日架构下排除国内小型公司3的计算。然而此项例外，仅可依据各国监理单位认定，不可以银行个案处理，且各国监理单位如采排除国内小型公司之计算方法，则国内小型公司之所有风险将一率采用平均到期日为年之基础内部评等法标准计算。 2

所谓小型企业贷款户系指年销售额低於5千万欧元者。 3

合并销售与合并资产少於5亿欧元者。

消费金融架构

为使非住宅抵押消费性贷款计算更具风险敏感性，两种个别的内部评等法风险权数曲线提供计算此类风险时之不同选择。第一种曲线使用於＂其他消费金融＂贷款，透过此法所计算出之资本要求高於2001年11月委员会提出草案所计算出来之结果；而第一种曲线之适用情形，则视该类贷款是否符合使用第二种曲线之条件者，不合乎者则适用於第一种曲线之计算。第二种曲线之适用条件，即为委员会提出之草案中所规范者。

为维持内部评等法改变消费金融计算後之资本适足的一致性，因此标准法下住宅抵押贷款风险权数由50%减少至40%。非住宅型抵押消费金融之风险权数(包含低於1百万欧元之小型企业暴险部位)将由100%减少至75%。

作业风险

许多公司已就发展方法上制定实质作业程序，潜在提升内部作业风险管理，如提供对作业风险的资本计提。巴塞尔委员会将会持续参与这项程序的制定，并强烈鼓励各国银行发展更多不同的作业风险估算方式；委员会相信产业合作以及资讯共享将是强化作业风险计算的重要关键。

资本计提

委员会在先前影响调查中即已确认应缩短基础内部评等法与进阶内部评等法间对资本计提的潜在落差。为适当缩短两者间之落差，在基础内部评等法下平均到期日的假设，从3年缩短为年，违约损失率(loss-given-default，简称LGD)减少5%基准点(例如优先无担保暴险部位从50%降低至45%)。这些改变都将与内部评等法对企业贷款的风险权数功能改变相结合。

基本上，委员会拟修正新巴塞尔资本协定草案中之最低资本适足门槛。在新方法下，执行新版协定後最初的两年将会有单一的资本门槛，此资本门槛将依据使用现行协定规范所计算之结果而定。自2006年底开始，至新版协定开始实施後一年，使用信用风险内部评等法计算之资本需求加上作业风险资本计提，不得低於现行资本适足之90%，第二年之最低标准则不得低於现行资本适足之80%。

压力测试

为表达对内部评等法周延性的潜在考量，巴塞尔委员会於2001年11月采用相当平坦的风险权数曲线，用以计算企业信用，以及认定评等程序的指导原则，藉此促使银行全面考虑经济景气循环带来的不确定性。委员会同意补充有关这方面的计算，透过信用风险压力测试等要求以确认内部评等法对於资本计提之正确性。

新版协定架构下的结构

相对於现行巴塞尔资本协定架构，新巴塞尔资本协定架构更具弹性与风险敏感性；其中一项最主要的改变，就是新版规范第三支柱－市场制约的订定。委员会建立市场制约之主要目的，在於提供投资者充分资讯藉以了解银行风险概况。此外，委员会已简化资讯揭露要求而仅着重於完成上述目标所需要之部分。

受到各国际型银行重视的部分，就是内部评等法最低门槛标准的简化。最初委员会订定这些门槛标准之目的，为确保银行使用内部评等计算资本适足时之可信度与一致性，但最近委员会已重新检视并修正这些最低门槛规定，而修正後之内容让银行使用内部评等法评估资产组合时，拥有更大的弹性与自主性。

2001年7月1日巴塞尔银行监理委员会会议中达成之各项共识，将成为未来世界各国银行实行新巴塞尔资本协定之重要依据。对国内之主管机关与金融业而言，不论是监理单位透过金融重建基金解决国内金融机构不良放款过高的问题，或是金融机构透过资产证券化模式处理不良债权，莫不以稳定金融体系、改善金融机构经营体质为主要目标；然而，国内金融机构在一波波国际化与自由化竞争的声浪中，亦势必遵行新巴塞尔资本协定之国际规范，提升内部风险管理绩效，以期与国际接轨；至2006年底，国内金融机构虽仍有三年多时间之过渡期，但监理机关需订定之参数值以及发展内部评等法所需之各项资料，其资料库的建置(如历史资料期间长短与蒐集)、内部资讯系统与作业程序的重新整合等，皆会成为国内执行新巴塞尔资本协定之一大考验。